Galvenie rēķinu termini
Šie ir dokumentu veidi, ar kuriem saskarsies visbiežāk. Tie izskatās līdzīgi un tos viegli sajaukt, taču katram no tiem ir sava nozīmīga loma atšķirīgā pārdošanas posmā: piedāvājuma sagatavošana, maksājuma pieprasīšana, kļūdas labošana vai pierādīšana, ka nauda ir mainījusi īpašnieku.
- Rēķins
- Datēts komercdokuments, kurā tiek reģistrēta piegāde un parasti tiek pieprasīts maksājums. Tā obligātais saturs un ietekme uz nodokļiem ir atkarīga no darījuma un jurisdikcijas.
- Rēķina numurs
- Atsauce, kas identificē rēķinu. Dažas sistēmas prasa secīgu numuru, kas balstīts uz vienu vai vairākām sērijām; precīzs noteikums ir atkarīgs no jurisdikcijas.
- Proforma rēķins
- Ierosināts darījums vai piedāvājums rēķina formā. Parasti tas nav galīgais nodokļu rēķins, lai gan tā izmantošana līgumu, maksājumu un muitas nolūkos var atšķirties.
- Komercrēķins
- Pārdevēja eksporta pārdošanas reģistrs un viens no galvenajiem dokumentiem, ko muitas iestādes var izmantot, lai novērtētu un muitotu pārdotās preces. Var būt piemērojami galamērķim specifiski lauki.
- Kredītrēķins
- Dokuments, kurā tiek reģistrēts iepriekš izrakstīta rēķina samazinājums vai anulēšana, piemēram, pēc preču atgriešanas, pārmaksas vai atlaides. Tā noformējums var atšķirties, un tajā jānorāda sākotnējais dokuments, kuru tas labo.
- Čeks
- Apstiprinājums, ka norādītais maksājums ir saņemts. Tas var attiekties uz avansa maksājumu vai daļēju maksājumu un ne vienmēr nozīmē pilnīgu darījuma norēķinu.
Nodokļu termini
Patēriņa nodokļu nosaukumi un darbības mehānismi atšķiras atkarībā no valsts, un ne katrā rēķinā ir iekļauts nodoklis. Tabula sniedz vispārīgu orientāciju; reģistrācija, piegādes vieta, atbrīvojumi un nozares noteikumi joprojām ir jāpārbauda vietējā līmenī.
| Nodokļi | Vispārīgais modelis | Piemēri |
|---|---|---|
| PVN | Daudzpakāpju nodoklis ar tiesībām uz iepriekš samaksātā nodokļa atskaitīšanu | ES, Apvienotā Karaliste un daudzas citas valstis |
| GST | Bieži vien PVN tipa daudzpakāpju nodoklis | Austrālija, Kanāda, Indija, Jaunzēlande |
| Pārdošanas nodoklis | Štatu un vietējie darījumu nodokļi, parasti mazumtirdzniecībā | Amerikas Savienotās Valstis |
- PVN (pievienotās vērtības nodoklis)
- Patēriņa nodoklis, ko iekasē visos piegādes ķēdes posmos. Reģistrētie uzņēmumi uzskaita aprēķināto PVN un var atskaitīt tiesīgo priekšnodokli, ievērojot atbrīvojumus un ierobežojumus.
- GST (preču un pakalpojumu nodoklis)
- Pievienotās vērtības patēriņa nodoklis, ko piemēro tādās valstīs kā Austrālija, Kanāda, Indija un Jaunzēlande. Tas darbojas līdzīgi PVN, apliekot ar nodokli pievienoto vērtību katrā posmā.
- Pārdošanas nodoklis
- ASV izplatīts darījumu nodoklis, ko parasti iekasē no ar nodokli apliekamajiem mazumtirdzniecības pārdevumiem. Uzņēmuma pircējs netiek automātiski atbrīvots no nodokļa; tālākpārdošanai un citiem atbrīvojumiem ir nepieciešami attiecīgie nosacījumi un pierādījumi.
- Apgrieztā nodokļa iekasēšana
- Noteikums, kas paredz, ka PVN aprēķina klients, nevis piegādātājs. Ja šis noteikums ir piemērojams, rēķinā tiek piemērots noteiktais nodokļa neaprēķināšanas režīms, norādot prasītos identifikatorus un tekstu.
- PVN reģistrācijas numurs
- Identifikators, ko izmanto PVN nolūkos un kas tiek norādīts gadījumos, kad to prasa rēķinu izrakstīšanas noteikumi. Derīgs numurs ir pārbaudes pamats, taču pats par sevi nav pierādījums tam, ka tiek piemērota apgrieztā nodokļa iekasēšana.
- Nodokļu aprēķina brīdis
- Datums, kas nosaka, kurš nodokļu periods un likme attiecas uz piegādi, ko sauc arī par piegādes brīdi. Tas var atšķirties no rēķina datuma vai maksājuma datuma.
Starptautiskās tirdzniecības termini
Kad preces šķērso robežu, muitas dokumentos var būt nepieciešami papildu dati muitas formalitāšu kārtošanai, novērtēšanai un nodokļu piemērošanai. Šie termini apraksta piegādes saistības, preču klasifikāciju, izcelsmi un vērtību.
- Incoterms
- ICC tirdzniecības noteikumi, piemēram, EXW, FOB, DAP un DDP, kas nosaka piegādes pienākumus, izmaksas un risku. Tie paši par sevi nenosaka cenu, maksājumu nosacījumus vai īpašumtiesību pāreju.
- HS kods
- Harmonizētās sistēmas kods: starptautiska sešu ciparu (bieži paplašināta) preču tarifu klasifikācija. Muitas iestādes to izmanto, lai noteiktu nodokļa likmi un piemērotu tirdzniecības noteikumus.
- EORI numurs
- Ekonomisko operatoru reģistrācijas un identifikācijas numurs, ko izmanto muitas operatori ES. Tas, vai pusei šāds numurs ir nepieciešams, ir atkarīgs no tās lomas, uzņēmuma statusa un muitas darbības.
- Izcelsmes valsts
- Izcelsme tiek noteikta saskaņā ar piemērojamajiem „pilnībā iegūts” vai „būtiskas pārveidošanas” noteikumiem, nevis vienkārši pēc nosūtīšanas valsts. Tas var ietekmēt muitas nodokļus, preferenciālos režīmus un tirdzniecības pasākumus.
- Muitas vērtība
- Vērtība, kas noteikta saskaņā ar muitas novērtēšanas likumu. Darījuma vērtība ir galvenā metode daudzos pārdošanas gadījumos, ar nepieciešamajām korekcijām un alternatīvām metodēm gadījumos, kad to nevar izmantot.
Maksājumu nosacījumi
Maksājumu nosacījumi nosaka, kad un kā rēķins ir jāapmaksā, kā arī to, kas var notikt, ja maksājums kavējas. Vienojieties par sākuma datumu un norādiet kalendāro maksājuma termiņu. Bezmaksas rēķinu ģenerators var parādīt jūsu ievadītos datumus un nosacījumus, taču tas neietekmē līguma noteikumus vai obligātos maksājuma termiņus.
- Net 30
- 30 dienu kredīta termiņš. Pusēm ir jānosaka, vai termiņš sākas no rēķina izrakstīšanas dienas, saņemšanas dienas, piegādes dienas, pieņemšanas dienas vai cita notikuma.
- Maksājuma termiņš
- Kalendārais maksājuma termiņš saskaņā ar līgumu un jebkuru obligāto likumu. Norādiet to skaidri, nevis paļaujoties tikai uz saīsinājumiem.
- Procenti par maksājuma kavējumu
- Procenti, ko līgums vai likums var atļaut par nokavētu maksājumu. ES noteikumi nodrošina tiesības atbilstošiem komercdarījumiem, tos īstenojot valstu līmenī; patērētāju parādi neietilpst šajā regulējumā.
- Pārskaitījums
- Rīcība, kuras rezultātā tiek veikts maksājums par rēķinu, un ar to saistītā informācija. Paziņojums par maksājumu norāda pārdevējam, kurus rēķinus sedz konkrētais maksājums.
- Daļēja apmaksa
- Maksājums, ar kuru tiek apmaksāta daļa no rēķina. Atlikusī summa paliek atvērta, līdz tā tiek apmaksāta vai nokārtota ar apstiprinātu korekciju.
Atbilstības un formāta termini
Rēķinu noteikumi var regulēt saturu, numerāciju, nosūtīšanas formātu un glabāšanu. Šie termini attiecas uz secīgām sērijām, mašīnlasāmiem datiem, uzskaites periodiem un pušu datiem, kas tiek saglabāti izsniegtajā dokumentā.
- Secīga numerācija
- Dažās nodokļu sistēmās pastāv noteikums, ka rēķinu identifikatori tiek piešķirti secīgi vienā vai vairākās definētās sērijās. Saglabājiet ierakstus, kas paskaidro anulēšanas, labojumus un sēriju robežas.
- Elektroniskā rēķinu izrakstīšana
- Rēķina datu izsniegšana strukturētā, mašīnlasāmā formātā, ko var apstrādāt saņēmēju sistēmas. Bieži tiek izmantoti XML formāti, piemēram, UBL un CII, taču pieņemto sintaksi, tīklu un apstiprināšanas procesu nosaka attiecīgie noteikumi.
- Uzglabāšanas periods
- Laika periods, kurā saskaņā ar piemērojamiem nodokļu, grāmatvedības vai uzņēmējdarbības tiesību aktiem ir nepieciešami lasāmi rēķini un apliecinošie dokumenti. Gan ilgums, gan sākuma notikums var atšķirties.
- Pircēja/pārdevēja fiksētie dati
- Pušu rekvizīti, kas saglabāti kopā ar izrakstīto rēķinu. Vēlākas profila izmaiņas nedrīkst nemanāmi pārrakstīt vēsturiski izrakstīto ierakstu; izmantojiet piemērojamo labošanas procesu.
Jautājumi par rēķinu terminiem
Kāda ir atšķirība starp rēķinu un kvīti?
Rēķins fiksē to, par ko tiek izrakstīts rēķins, un bieži vien tajā tiek pieprasīta samaksa. Kvīts apstiprina saņemto summu, ieskaitot avansa maksājumu vai daļēju samaksu. To izsniegšanas laiks var atšķirties, un viens apmaksāts dokuments var apvienot abas funkcijas, ja to atļauj noteikumi.
Ko nozīmē „net 30” rēķinā?
"Net 30" apraksta 30 dienu kredīta periodu, taču šis apzīmējums pats par sevi nenosaka sākuma notikumu. Norādiet, vai tas sākas no rēķina izrakstīšanas, saņemšanas, piegādes, pieņemšanas vai cita saskaņota notikuma, un norādiet rezultātā iegūto kalendāro maksājuma termiņu.
Kas ir kredītrēķins?
Kredītrēķins samazina vai anulē visu izrakstīto rēķinu vai tā daļu, piemēram, pēc preču atgriešanas, pārmaksas vai pēcpārdošanas atlaides. Tajā ir atsauce uz oriģinālu, lai korekciju varētu izsekot. Ievērojiet attiecīgās jurisdikcijas korekcijas metodi, jo dažas sistēmas paredz papildu dokumentus vai apstiprināšanas soļus.
Kas ir apgrieztā nodokļu iekasēšana rēķinā?
Apgrieztā nodokļa iekasēšana paredz, ka PVN aprēķina klients, nevis piegādātājs. Tā attiecas uz noteiktiem iekšzemes vai pārrobežu piegāžu gadījumiem, nevis uz visiem B2B darījumiem. Gadījumos, kad tā ir piemērojama, izmantojiet šajā režīmā noteikto nodokļu režīmu, identifikatorus un rēķina formulējumu.
Kāpēc rēķinu numuriem jābūt secīgiem?
Dažas nodokļu sistēmas prasa secīgu numuru, kas balstās uz vienu vai vairākām sērijām, lai katru rēķinu varētu viennozīmīgi identificēt. Kontrolēta sērija atvieglo iztrūkumu un dublikātu izmeklēšanu, taču iztrūkumu, sērijas atjaunošanas un atsevišķu sēriju apstrāde notiek saskaņā ar vietējiem noteikumiem.
Kas ir e-rēķini?
E-rēķinu nosūtīšana paredz strukturētu rēķinu datu nosūtīšanu, kurus saņēmēja sistēmas var apstrādāt. UBL un CII ir izplatītas XML sintakses, taču normatīvajos aktos var būt noteikts cits formāts, tīkls, pārskatu sniegšanas modelis vai rēķinu apstiprināšanas platforma. Vienkārši PDF fails nav strukturēts e-rēķins.