Como o GST funciona em uma fatura indiana
O Goods and Services Tax (GST) da Índia é dividido conforme a localização do fornecedor e o local de fornecimento determinado por lei. Em uma operação intraestadual, a alíquota aplicável é dividida entre o Central GST (CGST) e o State GST (SGST), ou UTGST em um território da União. Uma alíquota de 18% normalmente apareceria como 9% de CGST mais 9% de SGST. Uma operação interestadual normalmente está sujeita ao Integrated GST (IGST) pela alíquota aplicável integral.
| Tipo de operação | Tratamento tributário | Exemplo com 18% |
|---|---|---|
| Intraestadual | CGST + SGST ou UTGST | 9% + 9% |
| Interestadual | IGST | 18% de IGST |
| Exportação | Alíquota zero; as opções permitidas variam | Sem IGST mediante bond/LUT ou com IGST e pedido de restituição, quando permitido |
| Importação | Aplicam-se as regras de importação e IGST | Determine o tratamento pelo processo aduaneiro e de GST |
O fornecedor precisa de um GSTIN para emitir uma fatura fiscal de GST e cobrar GST. Os limites de registro variam conforme o tipo de operação e o estado, enquanto regras de registro obrigatório e exceções se aplicam a determinadas atividades. Consulte o portal do GST para a empresa, em vez de confiar em um único valor nacional de faturamento.
O que uma fatura fiscal de GST deve incluir?
Uma fatura fiscal de GST tem um conjunto obrigatório de informações. Não existe um único modelo oficial, mas uma fatura que esteja em conformidade para uma operação tributável deve conter os itens a seguir. Um gerador de faturas grátis pode ajudar a preparar os dados gerais das partes, dos itens e dos totais, mas não tem campos específicos para HSN/SAC, local de fornecimento, CGST/SGST ou IGST. Acrescente e confira essas informações em um sistema adequado de faturamento de GST antes da emissão:
- Nome, endereço e GSTIN do fornecedor
- Razão social, endereço e Número de Identificação de GST (GSTIN) de 15 dígitos do fornecedor.
- Número de fatura consecutivo
- Um número de série consecutivo, exclusivo para o exercício financeiro e com no máximo dezesseis caracteres, usando os caracteres permitidos pelas regras do GST.
- Data de emissão
- A data em que a fatura fiscal foi emitida.
- Dados do destinatário
- Nome, endereço e GSTIN do comprador, caso ele seja registrado. Para compradores não registrados, o nome e o endereço de entrega são informados acima do valor prescrito.
- Código HSN ou SAC
- O código do Sistema Harmonizado de Nomenclatura (HSN) para bens ou o Código de Contabilidade de Serviços (SAC) para serviços, em cada item.
- Descrição, quantidade e unidade
- Uma descrição dos bens ou serviços, com quantidade e unidade de medida para os bens.
- Valor tributável
- O valor da operação após qualquer desconto, sobre o qual o GST é calculado.
- Alíquota e valor do imposto por categoria
- A alíquota e o valor do imposto mostrados separadamente como CGST, SGST/UTGST ou IGST, além do cess quando aplicável.
- Local de fornecimento
- O local de fornecimento e o nome e código do estado, especialmente em operações interestaduais.
- Observação sobre inversão do sujeito passivo
- Uma declaração que informe se o imposto deve ser pago pelo mecanismo de inversão do sujeito passivo, quando aplicável.
- Assinatura
- A assinatura ou assinatura digital do fornecedor ou de um representante autorizado.
Códigos HSN/SAC e local de fornecimento
Os códigos HSN classificam bens, e os códigos SAC classificam serviços. A classificação, o número de dígitos exigido e as regras de exibição na fatura dependem da operação e das notificações atuais, inclusive do faturamento do fornecedor e de o destinatário ser registrado. Use a classificação oficial, em vez de escolher um código apenas com base em uma descrição geral.
O local de fornecimento determina se uma operação é tratada como intraestadual ou interestadual. Bens e serviços seguem regras diferentes, com regras adicionais para transações específicas. Um local de fornecimento incorreto também pode resultar na categoria errada de imposto, portanto confira-o antes da emissão.
Mostre o valor tributável, a alíquota aplicável e o valor do imposto por categoria, conforme exigido. Quando o destinatário for registrado, inclua o GSTIN dele.
Faturamento eletrônico e bill of supply
O faturamento eletrônico atualmente se aplica às pessoas registradas sujeitas à regra cujo faturamento agregado tenha ultrapassado Rs 5 crore em qualquer exercício financeiro desde 2017-18. Há exclusões por tipo de entidade e transação. Os dados das faturas, notas de crédito e notas de débito abrangidas são informados a um Invoice Registration Portal (IRP), que devolve um Invoice Reference Number (IRN) e um código QR assinado. Contribuintes com faturamento anual agregado de Rs 10 crore ou mais devem informar os documentos abrangidos em até 30 dias da data do documento. Consulte a elegibilidade atual no portal antes da emissão.
Um contribuinte do regime de composição não pode cobrar GST dos clientes e emite um bill of supply em vez de uma fatura fiscal. Uma pessoa registrada também usa um bill of supply para operações isentas. O documento tem seus próprios campos obrigatórios e não apresenta o detalhamento do imposto cobrado. Outros documentos do GST incluem comprovantes de recebimento e notas de crédito ou débito.
Perguntas sobre faturamento na Índia
Qual é a diferença entre CGST, SGST e IGST?
CGST e SGST se aplicam juntos a uma operação intraestadual, quando o fornecedor e o local de fornecimento estão no mesmo estado. A alíquota é dividida em partes iguais de CGST e SGST. O IGST se aplica a uma operação interestadual, entre estados diferentes ou em importações e exportações, e é cobrado pela alíquota integral como um único imposto. O imposto total é o mesmo. Apenas a divisão e o governo que o recebe são diferentes.
O que uma fatura fiscal de GST na Índia deve incluir?
Uma fatura fiscal de GST deve mostrar nome, endereço e GSTIN do fornecedor, número de fatura consecutivo, data, dados do destinatário, código HSN ou SAC, descrição com quantidade, valor tributável, alíquota e valor do imposto divididos em CGST e SGST ou IGST, local de fornecimento, qualquer observação sobre inversão do sujeito passivo e assinatura do fornecedor.
O que é um código HSN ou SAC em uma fatura?
O HSN classifica bens, e o SAC classifica serviços. A classificação aplicável, o número de dígitos e a exigência de exibição dependem da operação e das notificações atuais do GST, inclusive do faturamento e do tipo de destinatário. Confirme o código e a alíquota em uma fonte oficial.
Quando o faturamento eletrônico é obrigatório na Índia?
A obrigatoriedade atual geralmente abrange pessoas registradas elegíveis cujo faturamento agregado tenha ultrapassado Rs 5 crore em qualquer exercício financeiro desde 2017-18, sujeita a exclusões por entidade e transação. Os documentos abrangidos são informados a um IRP para obter um IRN e um código QR assinado. Contribuintes com Rs 10 crore ou mais também estão sujeitos ao prazo de 30 dias para envio.
O que é um bill of supply e quem o emite?
Um bill of supply é um documento emitido em vez de uma fatura fiscal quando nenhum GST é cobrado do cliente. Os contribuintes do regime de composição, que pagam imposto por uma alíquota fixa e não podem cobrá-lo dos compradores, emitem um bill of supply, assim como as pessoas registradas que fornecem bens ou serviços isentos ou sujeitos à alíquota zero. Ele mostra os mesmos dados de identificação de uma fatura, mas não apresenta o detalhamento do imposto.
Preciso de um GSTIN para emitir faturas na Índia?
Você precisa de um GSTIN para emitir uma fatura fiscal de GST e cobrar GST. Os limites de registro variam conforme o tipo de operação e o estado, e as regras de registro obrigatório têm exceções específicas. Confira o teste atual de registro no GST para sua atividade.