O que são a FatturaPA e a obrigação de fatura eletrônica pelo SdI?
Nas transações cobertas pela obrigação italiana de fattura elettronica, o emissor cria o XML prescrito e o envia pelo Sistema di Interscambio (SdI), operado pela Agenzia delle Entrate. O SdI verifica o arquivo e retorna um resultado de entrega ou rejeição. Um arquivo rejeitado é considerado não emitido e deve ser corrigido de acordo com as regras atuais de reenvio.
A obrigação abrange a maioria das faturas nacionais B2B, B2C e do setor público e, desde 2024, a maioria dos contribuintes do regime forfettario. Ainda existem exclusões previstas em lei. Um PDF pode ser compartilhado para facilitar a leitura, mas não substitui o XML exigido nem a transmissão pelo SdI.
Quais identificadores são necessários: Partita IVA, Codice Fiscale e Codice Destinatario?
A Partita IVA é o identificador italiano de IVA, enquanto o Codice Fiscale identifica uma pessoa ou entidade para fins fiscais. Para encaminhar faturas pelo SdI, usa-se um código de escritório IPA de seis caracteres em faturas destinadas à administração pública e um Codice Destinatario de sete caracteres para os demais destinatários. Quando as regras permitem, o endereço certificado PEC do destinatário pode ser usado com o código de preenchimento obrigatório. O destinatário também pode registrar seu endereço eletrônico preferencial junto à autoridade fiscal, e esse endereço tem prioridade na entrega.
Os identificadores exigidos no XML dependem do vendedor, do destinatário e da transação. Consumidores privados e destinatários estrangeiros usam os valores de encaminhamento aplicáveis, enquanto o SdI disponibiliza os documentos pelos canais definidos nas regras atuais.
- Partita IVA
- O número italiano de IVA, com 11 dígitos, do vendedor e de um cliente empresarial. Ele identifica quem tem registro de IVA.
- Codice Fiscale
- O código fiscal que identifica a pessoa ou entidade. É usado para pessoas físicas e exigido junto com o número de IVA para algumas entidades.
- Codice Destinatario
- Em faturas destinadas à administração pública, esse campo contém o código IPA de seis caracteres do escritório destinatário. Para outros destinatários, contém um código de destinatário ou de preenchimento com sete caracteres que informa ao SdI como encaminhar a fatura.
- PEC (e-mail certificado)
- Para um destinatário que não seja da administração pública, o PEC pode ser usado como endereço de entrega. Nesse caso, o XML usa o endereço PEC com o código de preenchimento obrigatório de sete caracteres.
- Código de preenchimento para consumidores
- Para um consumidor privado sem código de destino, usa-se o código de preenchimento padrão, e a fatura aparece na área dele no portal fiscal.
- Código para clientes estrangeiros
- Usa-se um código de preenchimento separado, com 7 caracteres, quando o cliente está estabelecido no exterior e não tem um canal italiano do SdI.
Como emitir uma fatura eletrônica italiana?
Emitir uma fattura elettronica é um processo estruturado, não a criação de um documento isolado. Você prepara os dados, gera o XML, transmite o arquivo e aguarda o resultado de entrega do SdI. Na prática, a maioria das empresas usa software contábil, um intermediário credenciado ou o portal e o aplicativo gratuitos da Agenzia delle Entrate para cuidar do XML e da conexão com o SdI.
O conteúdo da fatura ainda segue a lógica normal de uma fatura de IVA: quem vende, quem compra, o que foi fornecido, o valor líquido, a alíquota e o valor de IVA e o total. Um rascunho claro e bem estruturado facilita a etapa do XML. Você pode organizar os itens e os totais com um gerador de faturas gratuito e depois levar os dados para sua ferramenta de fatura eletrônica, que produzirá o XML em conformidade e o enviará ao SdI.
- Prepare os dados da fatura
- Identificadores do vendedor e do comprador, itens com descrições e quantidades, valores líquidos, alíquota de IVA e tipo de documento.
- Gere o XML da FatturaPA
- Seu software ou intermediário converte os dados para o esquema XML exigido, com os campos e códigos corretos.
- Transmita ao SdI
- O XML é enviado ao Sistema di Interscambio, que valida a estrutura e os identificadores fiscais.
- Trate o resultado da entrega
- O SdI retorna um recibo: entregue, não entregue e disponibilizado ao destinatário, ou rejeitado (scarto) para correção e reenvio.
- Guarde a fatura
- As faturas eletrônicas devem ser mantidas em arquivamento digital compatível (conservazione sostitutiva) durante o período previsto em lei.
Quando a marca da bollo (imposto de selo) se aplica?
Algumas faturas italianas estão sujeitas a um pequeno imposto de selo, a imposta di bollo, historicamente representada pelo selo físico "marca da bollo". Em uma fatura eletrônica, não se usa mais um selo de papel. A obrigação é indicada no XML, e o imposto é pago digitalmente à Agenzia delle Entrate, geralmente a cada trimestre, com base nas faturas sujeitas a ele.
Como regra prática, o imposto de selo se aplica quando a fatura registra um valor não sujeito a IVA acima de um limite baixo. Isso pode incluir faturas emitidas sem IVA no regime forfettario ou fornecimentos isentos de IVA e fora do escopo. Faturas que cobram IVA geralmente não precisam dele. Como o limite e o valor fixo do imposto são definidos por lei e podem mudar, confirme os valores atuais na página da Agenzia delle Entrate.
Como funcionam a inversão do sujeito passivo e o faturamento internacional?
A inversão do sujeito passivo (inversione contabile) faz o cliente contabilizar o IVA em casos nacionais ou internacionais específicos. Ela não é a regra padrão para todos os clientes estrangeiros nem para todas as vendas na UE. Bens dentro da UE, serviços internacionais, exportações e setores nacionais sujeitos à inversão do sujeito passivo têm condições, provas, textos e códigos de natureza XML próprios.
As empresas italianas também transmitem pelo SdI os dados obrigatórios de transações internacionais, usando os tipos de documento e prazos aplicáveis. Confirme o tratamento do fornecimento específico antes de escolher um código.
| Cenário | Direção geral | O que verificar |
|---|---|---|
| Fornecimento nacional padrão | Em geral, aplica-se o IVA italiano | Alíquota, momento e campos da fatura |
| Inversão do sujeito passivo nacional | O cliente contabiliza o IVA quando a regra se aplica | Base legal e código de natureza XML |
| Bens ou serviços B2B na UE | Tratamento internacional específico da transação | Identificadores de IVA, local do fornecimento, provas e texto |
| Exportação para fora da UE | Pode se aplicar tratamento de exportação não tributável | Provas aduaneiras e código XML |
| Fornecimento B2C italiano | É comum aplicar IVA italiano | Regra especial de local do fornecimento ou de isenção |
Perguntas sobre faturamento na Itália
A fatura eletrônica é obrigatória na Itália?
Sim. Para quase todas as faturas entre partes estabelecidas na Itália, a fatura deve ser um arquivo XML estruturado FatturaPA enviado pelo Sistema di Interscambio (SdI). Isso inclui faturas B2B, B2C e da administração pública e, desde 2024, a maioria dos pequenos contribuintes do regime forfettario. Em geral, uma fatura em papel ou PDF não tem valor fiscal entre empresas italianas registradas para IVA.
O que é o Sistema di Interscambio (SdI)?
O SdI é a plataforma de intercâmbio operada pela autoridade fiscal italiana, a Agenzia delle Entrate. Você envia o XML da fatura eletrônica, a plataforma valida a estrutura e os identificadores fiscais e depois entrega a fatura ao cliente. A fatura só é legalmente emitida quando o SdI a aceita. Se o arquivo falhar na validação, ele é rejeitado (scarto) e deve ser corrigido e reenviado.
O que é um Codice Destinatario e onde posso obtê-lo?
O Codice Destinatario encaminha um arquivo FatturaPA pelo SdI. Em uma fatura para a administração pública, ele é o código de seis caracteres do escritório destinatário listado no IPA. Para os demais destinatários, o campo tem sete caracteres: normalmente o código atribuído a um canal de recebimento credenciado ou o código de preenchimento exigido quando a entrega usa PEC ou outra regra. Clientes empresariais obtêm o código com o software contábil ou intermediário e o fornecem aos vendedores. Consumidores privados usam o código de preenchimento exigido para que a fatura seja disponibilizada na área deles no portal fiscal.
Preciso de uma Partita IVA para emitir faturas na Itália?
Para emitir faturas empresariais na Itália, você precisa de uma Partita IVA, o número italiano de IVA com 11 dígitos, obtido por meio do registro na Agenzia delle Entrate. Pessoas físicas são identificadas pelo Codice Fiscale. A Partita IVA aparece em todas as faturas empresariais e é um dos campos verificados pelo SdI.
Quando devo pagar a marca da bollo em uma fatura?
O imposto de selo (imposta di bollo) normalmente se aplica a faturas que registram um valor não sujeito a IVA acima de um limite legal baixo. Isso inclui faturas emitidas sem IVA no regime forfettario ou determinados fornecimentos isentos. Nas faturas eletrônicas, a obrigação é indicada no XML, e o pagamento é feito digitalmente, geralmente a cada trimestre. Consulte o limite e o valor atuais no site da Agenzia delle Entrate, pois eles são definidos por lei e podem mudar.
Como emitir uma fatura para um cliente estrangeiro a partir da Itália?
A resposta depende de você vender bens ou serviços, da localização e da situação do cliente e das regras do local do fornecimento. Bens dentro da UE, serviços internacionais e exportações usam bases legais, provas e códigos XML diferentes. Os dados internacionais obrigatórios são transmitidos pelo SdI nos prazos aplicáveis. Confirme o tratamento exato antes de emitir a fatura.