¿Qué es FatturaPA y el mandato de facturación electrónica del SdI?
En las operaciones sujetas a la obligación italiana de fattura elettronica, el emisor crea el XML prescrito y lo envía mediante el Sistema di Interscambio (SdI), gestionado por la Agenzia delle Entrate. SdI verifica el archivo y devuelve un resultado de entrega o rechazo. Un archivo rechazado se considera no emitido y debe corregirse conforme a las reglas vigentes de reenvío.
La obligación abarca la mayoría de las facturas nacionales B2B, B2C y del sector público y, desde 2024, a la mayoría de los contribuyentes acogidos al regime forfettario. Siguen existiendo exclusiones legales. Puede compartirse un PDF para facilitar la lectura, pero no sustituye el XML ni la transmisión mediante SdI exigidos.
¿Qué identificadores necesitas: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
La Partita IVA es el identificador italiano para efectos del IVA, mientras que el Codice Fiscale identifica a una persona o entidad para efectos fiscales. Para encaminar las facturas mediante SdI, las dirigidas a una administración pública usan el código IPA de seis caracteres de la oficina receptora. Las facturas dirigidas a otros destinatarios usan un Codice Destinatario de siete caracteres. Cuando las reglas lo permiten, puede utilizarse la dirección PEC certificada del destinatario junto con el código genérico exigido. El destinatario también puede registrar ante la autoridad fiscal su dirección electrónica preferida, que tendrá prioridad para la entrega.
Los identificadores exigidos en el XML dependen del vendedor, del destinatario y de la operación. Los consumidores particulares y los destinatarios extranjeros utilizan los valores genéricos de direccionamiento aplicables, mientras que SdI pone los documentos a disposición mediante los canales que establezcan las reglas vigentes.
- Partita IVA
- El número de IVA italiano de 11 dígitos del vendedor y de un cliente empresarial. Identifica quién está registrado para efectos del IVA.
- Codice Fiscale
- El código fiscal que identifica a la persona o entidad. Se usa para particulares y se exige junto al número de IVA para algunas entidades.
- Codice Destinatario
- En una factura dirigida a una administración pública, este campo contiene el código IPA de seis caracteres de la oficina receptora. Para otros destinatarios contiene un código de destinatario o genérico de siete caracteres que permite al SdI encaminar la factura.
- PEC (correo certificado)
- Una dirección de entrega alternativa para destinatarios que no sean una administración pública. Cuando las reglas permitan la entrega por PEC, indica en el XML la dirección PEC y el valor genérico exigido de siete caracteres en CodiceDestinatario. Los destinatarios de la administración pública siguen usando su código IPA de seis caracteres.
- Código de marcador de posición para consumidores
- Para un consumidor particular sin código de destino, se usa el código de marcador de posición estándar y la factura aparece en su área del portal fiscal.
- Código para clientes extranjeros
- Se usa un marcador de posición de 7 caracteres distinto cuando el cliente está establecido en el extranjero y no tiene canal SdI italiano.
¿Cómo emites realmente una factura electrónica italiana?
Emitir una fattura elettronica es un proceso estructurado más que un documento único. Preparas los datos, generas el XML, lo transmites y esperas el resultado de entrega del SdI. En la práctica, la mayoría de las empresas usan software de contabilidad, un intermediario acreditado o el portal y la app gratuitos que proporciona la Agenzia delle Entrate para gestionar el XML y la conexión con el SdI.
El contenido que pones en la factura sigue la lógica habitual de una factura con IVA: quién vende, quién compra, qué se suministró, el monto neto, el tipo y el monto del IVA, y el total. Un borrador claro y bien estructurado facilita el paso del XML, así que conviene organizar primero las cifras. Puedes esbozar las partidas y los totales rápidamente con un generador de facturas gratuito y luego trasladar esos detalles a tu herramienta de facturación electrónica para producir el XML conforme y enviarlo al SdI.
- Prepara los datos de la factura
- Identificadores del vendedor y del comprador, partidas con descripciones y cantidades, montos netos, tipo de IVA y el tipo de documento.
- Genera el XML de FatturaPA
- Tu software o intermediario convierte los datos al esquema XML requerido con los campos y códigos correctos.
- Transmite al SdI
- El XML se envía al Sistema di Interscambio, que valida la estructura y los identificadores fiscales.
- Gestiona el resultado de entrega
- El SdI devuelve un acuse: entregada, no entregada (puesta a disposición del destinatario) o rechazada (scarto) para corregir y reenviar.
- Conserva la factura
- Las facturas electrónicas deben conservarse en archivo digital conforme (conservazione sostitutiva) durante el periodo legal.
¿Cuándo se aplica la marca da bollo (impuesto del timbre)?
Algunas facturas italianas llevan un pequeño impuesto del timbre, la imposta di bollo (históricamente el sello físico "marca da bollo"). En una factura electrónica ya no es un sello en papel; en su lugar, la obligación se marca en el XML y el impuesto se paga digitalmente a la Agenzia delle Entrate, normalmente cada trimestre, en función de las facturas que lo requieren.
Como regla general, el impuesto del timbre se aplica cuando una factura registra un monto que no está sujeto al IVA por encima de un umbral bajo; por ejemplo, facturas emitidas sin IVA bajo el regime forfettario, o suministros exentos o fuera del ámbito del IVA. Las facturas que sí cobran IVA generalmente no lo necesitan. Como el umbral y el monto fijo del impuesto están establecidos por ley y pueden cambiar, confirma las cifras actuales en la página de la Agenzia delle Entrate en lugar de basarte en una cifra que puede estar desactualizada.
¿Cómo funcionan la inversión del sujeto pasivo y la facturación transfronteriza?
La inversión del sujeto pasivo (inversione contabile) obliga al cliente a contabilizar el IVA en determinados casos nacionales o transfronterizos. No se aplica por defecto a todos los clientes extranjeros ni a todas las ventas dentro de la UE. Los bienes intracomunitarios, los servicios transfronterizos, las exportaciones y los sectores nacionales sujetos a inversión del sujeto pasivo tienen condiciones, pruebas, menciones y códigos de naturaleza XML propios.
Las empresas italianas también transmiten a través de SdI los datos exigidos sobre operaciones transfronterizas, con los tipos de documento y dentro de los plazos aplicables. Confirma el tratamiento de la operación concreta antes de elegir un código.
| Situación | Orientación general | Qué debes comprobar |
|---|---|---|
| Operación nacional ordinaria | Normalmente se aplica el IVA italiano | Tipo, momento de devengo y campos de la factura |
| Inversión del sujeto pasivo nacional | El cliente contabiliza el IVA cuando se aplica la regla | Base jurídica y código de naturaleza XML |
| Bienes o servicios B2B dentro de la UE | Tratamiento transfronterizo específico de la operación | Números de IVA, lugar de suministro, pruebas y menciones |
| Exportación fuera de la UE | Puede aplicarse el tratamiento de exportación no imponible | Pruebas aduaneras y código XML |
| Operación B2C en Italia | Por lo general, se aplica el IVA italiano | Cualquier regla especial sobre el lugar de suministro o una exención |
Preguntas sobre la facturación italiana
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Italia?
Sí. Para casi todas las facturas entre partes establecidas en Italia, la factura debe ser un archivo XML FatturaPA estructurado enviado a través del Sistema di Interscambio (SdI). Esto incluye ahora las facturas B2B, B2C y de la administración pública, y desde 2024 también la mayoría de los pequeños contribuyentes bajo el regime forfettario. Una factura en papel o en PDF generalmente no tiene valor fiscal entre empresas italianas registradas para efectos del IVA.
¿Qué es el Sistema di Interscambio (SdI)?
El SdI es la plataforma de intercambio gestionada por la autoridad fiscal italiana, la Agenzia delle Entrate. Le envías el XML de tu factura electrónica, valida la estructura y los identificadores fiscales, y luego entrega la factura a tu cliente. La factura solo se emite legalmente una vez que el SdI la acepta; si el archivo no supera la validación, se rechaza (scarto) y debe corregirse y reenviarse.
¿Qué es un Codice Destinatario y de dónde lo obtengo?
El Codice Destinatario permite al SdI encaminar el archivo FatturaPA. En una factura dirigida a una administración pública es el código de seis caracteres de la oficina receptora que figura en el IPA. Para cualquier otro destinatario, el campo contiene siete caracteres: normalmente el código asignado a un canal de recepción acreditado o el valor genérico exigido cuando la entrega se realiza por PEC o se aplica otra regla. Los clientes empresariales obtienen su código de su programa de contabilidad o intermediario y lo facilitan a los proveedores. Para los consumidores particulares se usa el valor genérico exigido y la factura queda disponible en su área del portal tributario.
¿Necesito una Partita IVA para facturar en Italia?
Para emitir facturas comerciales en Italia necesitas una Partita IVA, el número de IVA italiano de 11 dígitos, que obtienes al registrarte en la Agenzia delle Entrate. Los particulares se identifican en su lugar por su Codice Fiscale. La Partita IVA aparece en cada factura comercial y es uno de los campos que el SdI verifica.
¿Cuándo tengo que pagar la marca da bollo de una factura?
El impuesto del timbre (imposta di bollo) suele aplicarse a las facturas que registran un monto no sujeto al IVA por encima de un umbral legal bajo, como las facturas emitidas sin IVA bajo el regime forfettario o ciertos suministros exentos. En las facturas electrónicas se marca en el XML y se paga digitalmente, normalmente cada trimestre. Consulta el umbral y el monto actuales en el sitio web de la Agenzia delle Entrate, ya que están establecidos por ley y pueden cambiar.
¿Cómo facturo a un cliente extranjero desde Italia?
La respuesta depende de si vendes bienes o servicios, de la ubicación y la condición del cliente y de las reglas sobre el lugar de suministro. Los bienes intracomunitarios, los servicios transfronterizos y las exportaciones utilizan distintas bases jurídicas, pruebas y códigos XML. Los datos transfronterizos exigidos se transmiten mediante SdI dentro de los plazos aplicables. Verifica el tratamiento exacto antes de emitir.