¿Qué es FatturaPA y el mandato de facturación electrónica SdI?
En las operaciones sujetas a la obligación italiana de fattura elettronica, el emisor crea el XML prescrito y lo envía mediante el Sistema di Interscambio (SdI), gestionado por la Agenzia delle Entrate. SdI comprueba el archivo y devuelve un resultado de entrega o rechazo. Un archivo rechazado se considera no emitido y debe corregirse conforme a las reglas vigentes de reenvío.
La obligación abarca la mayoría de las facturas nacionales B2B, B2C y del sector público y, desde 2024, a la mayoría de los contribuyentes acogidos al regime forfettario. Siguen existiendo exclusiones legales. Puede compartirse un PDF para facilitar la lectura, pero no sustituye el XML ni la transmisión mediante SdI exigidos.
¿Qué identificadores necesitás: Partita IVA, Codice Fiscale, Codice Destinatario?
La Partita IVA es el identificador italiano a efectos del IVA, mientras que el Codice Fiscale identifica a una persona o entidad a efectos fiscales. Para encaminar las facturas mediante SdI, las dirigidas a una administración pública usan el código IPA de seis caracteres de la oficina receptora. Las facturas dirigidas a otros destinatarios usan un Codice Destinatario de siete caracteres. Cuando las reglas lo permiten, puede utilizarse la dirección PEC certificada del destinatario junto con el código genérico exigido. El destinatario también puede registrar ante la autoridad fiscal su dirección electrónica preferida, que tendrá prioridad para la entrega.
Los identificadores exigidos en el XML dependen del vendedor, del destinatario y de la operación. Los consumidores particulares y los destinatarios extranjeros utilizan los valores genéricos de direccionamiento aplicables, mientras que SdI pone los documentos a disposición mediante los canales que establezcan las reglas vigentes.
- Partita IVA
- El número de IVA italiano de 11 dígitos del vendedor, y de un cliente empresa. Identifica quién está registrado en IVA.
- Codice Fiscale
- El código fiscal que identifica a la persona o entidad. Se usa para particulares y se requiere junto con el número de IVA para algunas entidades.
- Codice Destinatario
- En una factura destinada a la administración pública, este campo contiene el código IPA de seis caracteres de la oficina receptora. Para otros destinatarios, contiene un código de destinatario o un código de reemplazo de siete caracteres que le indica al SdI cómo entregar la factura.
- PEC (correo certificado)
- Para un destinatario que no sea una administración pública, la PEC puede usarse como dirección de entrega. En ese caso, el XML usa la dirección PEC junto con el código de marcador de posición obligatorio de siete caracteres.
- Código genérico para consumidores
- Para un consumidor particular sin código de destino, se usa el código genérico estándar y la factura aparece en su área del portal tributario.
- Código para clientes extranjeros
- Se usa un código genérico de 7 caracteres separado cuando el cliente está establecido en el exterior y no tiene canal SdI italiano.
¿Cómo se emite realmente una factura electrónica italiana?
Emitir una fattura elettronica es un proceso estructurado más que un documento único. Preparás los datos, generás el XML, lo transmitís y esperás el resultado de entrega del SdI. En la práctica, la mayoría de las empresas usan software contable, un intermediario acreditado, o el portal y la app gratuitos que provee la Agenzia delle Entrate para manejar el XML y la conexión con el SdI.
El contenido que ponés en la factura sigue la lógica habitual de una factura de IVA: quién vende, quién compra, qué se suministró, el monto neto, la tasa y el monto del IVA, y el total. Un borrador claro y bien estructurado facilita el paso al XML, así que conviene ordenar primero las cifras. Podés esbozar los ítems y totales rápidamente con un generador de facturas gratis y luego llevar esos datos a tu herramienta de facturación electrónica para producir el XML conforme y enviarlo al SdI.
- Preparar los datos de la factura
- Identificadores del vendedor y del comprador, ítems con descripciones y cantidades, montos netos, tasa de IVA y el tipo de documento.
- Generar el XML FatturaPA
- Tu software o intermediario convierte los datos al esquema XML requerido con los campos y códigos correctos.
- Transmitir al SdI
- El XML se envía al Sistema di Interscambio, que valida la estructura y los identificadores tributarios.
- Gestionar el resultado de entrega
- El SdI devuelve un recibo: entregada, no entregada (puesta a disposición del receptor), o rechazada (scarto) para corregir y reenviar.
- Almacenar la factura
- Las facturas electrónicas deben conservarse en un archivo digital conforme (conservazione sostitutiva) durante el período legal.
¿Cuándo aplica la marca da bollo (impuesto de sellos)?
Algunas facturas italianas llevan un pequeño impuesto de sellos, la imposta di bollo (históricamente el sello físico "marca da bollo"). En una factura electrónica ya no es un sello de papel; en cambio, la obligación se señala en el XML y el impuesto se paga digitalmente a la Agenzia delle Entrate, normalmente cada trimestre, en función de las facturas que lo requieran.
Como regla general, el impuesto de sellos aplica cuando una factura registra un monto que no está sujeto a IVA por encima de un umbral bajo: por ejemplo, facturas emitidas sin IVA bajo el regime forfettario, o suministros exentos de IVA y fuera del alcance. Las facturas que sí cobran IVA generalmente no lo necesitan. Como el umbral y el monto fijo del impuesto están fijados por ley y pueden cambiar, confirmá las cifras vigentes en la página de la Agenzia delle Entrate en lugar de basarte en un número que puede estar desactualizado.
¿Cómo funcionan la inversión del sujeto pasivo y la facturación transfronteriza?
La inversión del sujeto pasivo (inversione contabile) obliga al cliente a contabilizar el IVA en determinados casos nacionales o transfronterizos. No se aplica por defecto a todos los clientes extranjeros ni a todas las ventas dentro de la UE. Los bienes intracomunitarios, los servicios transfronterizos, las exportaciones y los sectores nacionales sujetos a inversión del sujeto pasivo tienen condiciones, pruebas, menciones y códigos de naturaleza XML propios.
Las empresas italianas también transmiten a través de SdI los datos exigidos sobre operaciones transfronterizas, con los tipos de documento y dentro de los plazos aplicables. Confirmá el tratamiento de la operación concreta antes de elegir un código.
| Situación | Orientación general | Qué tenés que comprobar |
|---|---|---|
| Operación nacional ordinaria | Normalmente se aplica el IVA italiano | Tasa, momento de devengo y campos de la factura |
| Inversión del sujeto pasivo nacional | El cliente contabiliza el IVA cuando se aplica la regla | Base jurídica y código de naturaleza XML |
| Bienes o servicios B2B dentro de la UE | Tratamiento transfronterizo específico de la operación | Números de IVA, lugar de suministro, pruebas y menciones |
| Exportación fuera de la UE | Puede aplicarse el tratamiento de exportación no imponible | Pruebas aduaneras y código XML |
| Operación B2C en Italia | Por lo general, se aplica el IVA italiano | Cualquier regla especial sobre el lugar de suministro o una exención |
Preguntas sobre facturación en Italia
¿Es obligatoria la facturación electrónica en Italia?
En general, sí. La obligación abarca la mayoría de las facturas nacionales B2B, B2C y de la administración pública y, desde 2024, a la mayoría de los contribuyentes bajo el regime forfettario. Siguen existiendo exclusiones legales. Cuando la obligación se aplica, la factura debe ser un XML FatturaPA estructurado enviado mediante el Sistema di Interscambio (SdI); un documento en papel o PDF no sustituye ese proceso.
¿Qué es el Sistema di Interscambio (SdI)?
El SdI es la plataforma de intercambio operada por la autoridad tributaria italiana, la Agenzia delle Entrate. Enviás el XML de tu factura electrónica, valida la estructura y los identificadores tributarios, y luego entrega la factura a tu cliente. La factura solo se emite legalmente una vez que el SdI la acepta; si el archivo no pasa la validación se rechaza (scarto) y debe corregirse y reenviarse.
¿Qué es un Codice Destinatario y de dónde lo saco?
El Codice Destinatario permite al SdI encaminar el archivo FatturaPA. En una factura dirigida a una administración pública es el código de seis caracteres de la oficina receptora que figura en el IPA. Para cualquier otro destinatario, el campo contiene siete caracteres: normalmente el código asignado a un canal de recepción acreditado o el valor genérico exigido cuando la entrega se realiza por PEC o se aplica otra regla. Los clientes empresa obtienen su código de su programa de contabilidad o intermediario y lo facilitan a los proveedores. Para los consumidores particulares se usa el valor genérico exigido y la factura queda disponible en su área del portal tributario.
¿Necesito una Partita IVA para facturar en Italia?
Para emitir facturas comerciales en Italia necesitás una Partita IVA, el número de IVA italiano de 11 dígitos, que obtenés registrándote ante la Agenzia delle Entrate. Los particulares se identifican con su Codice Fiscale en su lugar. La Partita IVA aparece en cada factura comercial y es uno de los campos que el SdI verifica.
¿Cuándo tengo que pagar la marca da bollo en una factura?
El impuesto de sellos (imposta di bollo) normalmente aplica a las facturas que registran un monto no sujeto a IVA por encima de un umbral legal bajo, como las facturas emitidas sin IVA bajo el regime forfettario o ciertos suministros exentos. En las facturas electrónicas se señala en el XML y se paga digitalmente, normalmente por trimestre. Verificá el umbral y el monto vigentes en el sitio de la Agenzia delle Entrate, ya que están fijados por ley y pueden cambiar.
¿Cómo facturo a un cliente extranjero desde Italia?
La respuesta depende de si vendés bienes o servicios, de la ubicación y la condición del cliente y de las reglas sobre el lugar de suministro. Los bienes intracomunitarios, los servicios transfronterizos y las exportaciones utilizan distintas bases jurídicas, pruebas y códigos XML. Los datos transfronterizos exigidos se transmiten mediante SdI dentro de los plazos aplicables. Comprobá el tratamiento exacto antes de emitir.