Kāpēc rekvizīti ir svarīgi?
PVN rēķins palīdz klientam pamatot PVN priekšnodokļa atskaitīšanu un sniedz nodokļu iestādei pierādījumus par darījumu. Ja trūkst kādas obligātas ziņas, klientam var būt nepieciešams koriģēts rēķins pirms PVN atskaitīšanas. PVN direktīva nosaka kopīgu pamatu visās ES dalībvalstīs, taču nacionālie formāta, valodas, pārskatu sniegšanas un e-rēķinu izrakstīšanas noteikumi var paredzēt papildu būtiskas prasības.
Obligātās ziņas pilnā PVN rēķinā
PVN direktīvas 226. pants nosaka ziņas, kas jāiekļauj pilnā rēķinā. Tipiskam frīlanserim vai individuālajam komersantam ir piemērojamas šādas ziņas:
- Izrakstīšanas datums
- Datums, kurā rēķins tiek izrakstīts.
- Kārtas numurs
- Unikāls numurs, kas balstīts uz vienu vai vairākām sērijām un identificē rēķinu.
- Jūsu PVN reģistrācijas numurs
- PVN numurs, ar kuru jūs piegādājāt preces vai pakalpojumus.
- Klienta PVN numurs
- Obligāts apgrieztās nodokļa maksāšanas gadījumos un ES iekšējos darījumos, kuros nodokļa maksāšanas pienākums ir klientam.
- Pilns nosaukums un adrese
- Pilns nosaukums un adrese gan jums (piegādātājam), gan jūsu klientam.
- Piegādes apraksts
- Preču daudzums un veids vai pakalpojumu apjoms un veids.
- Piegādes datums
- Datums, kad piegāde ir veikta vai pabeigta, ja tas atšķiras no izrakstīšanas datuma.
- Apliekamā summa pa likmēm
- Apliekamā summa pa PVN likmēm, vienības cena bez PVN un visas atlaides, kas nav iekļautas vienības cenā.
- Piemērotā PVN likme
- Piegādei piemērotā PVN likme vai likmes.
- Maksājamā PVN summa
- Maksājamā PVN summa, kas norādīta tās valsts nacionālajā valūtā, kurā nodoklis ir maksājams.
- Atbrīvojuma vai apgrieztās PVN maksāšanas atsauce
- Ja piegāde ir atbrīvota no PVN vai klients ir atbildīgs par nodokļa samaksu, atsauce uz attiecīgo tiesību normu vai piezīme „Apgrieztā PVN maksāšana“.
Pārrobežu B2B: apgrieztā PVN maksāšana
Ja sniedzat pakalpojumus PVN reģistrētam uzņēmumam citā ES dalībvalstī, klients parasti aprēķina PVN saskaņā ar apgrieztās PVN maksāšanas mehānismu. Darījumam, kas atbilst šiem nosacījumiem, rēķinā norāda summu bez PVN, iekļauj attiecīgos PVN numurus un pievieno norādi “Apgrieztā PVN maksāšana”. Padomes Direktīvas 2006/112/EK 196. pants ir noderīga atsauce uz pārrobežu B2B pakalpojumiem, uz kuriem tas attiecas. Pārbaudiet klienta PVN statusu VIES sistēmā un saglabājiet rezultātu kopā ar saviem dokumentiem. Nederīgs vai nepieejams VIES rezultāts ir jāizskata; tas pats par sevi nenosaka pareizo PVN piemērošanu.
Kad ir atļauts vienkāršots rēķins?
Mazām summām (dalībvalstis var atļaut vienkāršotus rēķinus līdz 100 EUR un dažos gadījumos arī par lielākām summām) vai kredītrēķiniem var izrakstīt īsāku dokumentu. Arī vienkāršotā rēķinā jānorāda datums, jūsu identitāte un PVN numurs, sniegto preču vai pakalpojumu apraksts, kā arī PVN summa vai informācija, kas nepieciešama tās aprēķināšanai, taču var neiekļaut dažas klienta ziņas, kas nepieciešamas pilnā rēķinā. Pārbaudiet slieksni valstī, kurā piegāde tiek aplikta ar nodokli, jo tas var atšķirties.
Valūta, valoda un glabāšana
Rēķinu var izrakstīt jebkurā valūtā, taču PVN summa ir jānorāda arī tās dalībvalsts nacionālajā valūtā, kurā nodoklis ir maksājams. Rēķinu drīkst izrakstīt jebkurā valodā, tomēr nodokļu iestāde revīzijas laikā var pieprasīt tulkojumu. Glabājiet katra izrakstītā un saņemtā rēķina kopiju: glabāšanas termiņš tiek noteikts valsts līmenī, un tas parasti ir no 6 līdz 10 gadiem.
Jautājumi par ES PVN rēķiniem
Vai man jāiekasē PVN no klienta citā ES valstī?
Lielākajai daļai pakalpojumu, kas tiek sniegti PVN reģistrētam uzņēmumam citā ES dalībvalstī, - nē. Tiek piemērota apgrieztā PVN maksāšanas kārtība, un klients pats uzskaita PVN. Jūs izrakstāt neto rēķinu bez PVN, norādāt abu pušu PVN reģistrācijas numurus un pievienojat piezīmi "Apgrieztā PVN maksāšanas kārtība". Ja klients nav PVN reģistrēts (patērētājs), parasti tiek iekasēts PVN, un digitālajiem pakalpojumiem tiek piemēroti īpaši noteikumi.
Ko nozīmē "apgrieztā PVN maksāšanas kārtība" uz rēķina?
Tas nozīmē, ka pircējs, nevis pārdevējs, ir atbildīgs par PVN uzskaiti savā valstī. Pārdevējs izraksta rēķinu bez PVN un norāda, ka tiek piemērota apgrieztā PVN maksāšanas kārtība, atsaucoties uz PVN direktīvas 196. pantu attiecībā uz pārrobežu B2B pakalpojumiem.
Vai secīgs rēķina numurs tiešām ir obligāts?
Jā. Katram PVN rēķinam ir jābūt unikālam numuram, kas balstīts uz vienu vai vairākām numerācijas secībām. Uzturiet numerācijas secību sakārtotu, novērsiet dublikātus un dokumentējiet anulētos numurus vai iztrūkumus, kā to prasa noteikumi jūsu reģistrācijas vietā.
Vai es varu izrakstīt rēķinu ASV dolāros vai citā valūtā?
Jā, rēķinu var izrakstīt jebkurā valūtā. Tomēr PVN summa ir jānorāda arī tās dalībvalsts nacionālajā valūtā, kurā PVN ir jāmaksā, izmantojot atzītu valūtas kursu.
Cik ilgi man jāglabā savi rēķini?
Glabāšanas termiņu nosaka katra dalībvalsts, un parasti tas ir no 6 līdz 10 gadiem. Šajā periodā glabājiet gan izrakstītos, gan saņemtos rēķinus.