Sahələr niyə vacibdir?
ƏDV fakturası müştəriyə daxil olan ƏDV-nin çıxılmasını əsaslandırmağa kömək edir və vergi orqanına əməliyyatın sübutunu təqdim edir. Tələb olunan məlumat çatışmazsa, müştəri ƏDV çıxılmazdan əvvəl düzəldilmiş faktura tələb edə bilər. ƏDV Direktivi Aİ üzv dövlətlərində ümumi əsas tələbləri müəyyən edir, lakin milli format, dil, hesabat və elektron faktura qaydaları əhəmiyyətli əlavə tələblər irəli sürə bilər.
Tam ƏDV fakturasında məcburi sahələr
ƏDV Direktivinin 226-cı maddəsində tam fakturanın ehtiva etməli olduğu məlumatlar göstərilmişdir. Tipik frilanser və ya fərdi sahibkar üçün aşağıdakı sahələr tətbiq olunur:
- Buraxılış tarixi
- Fakturanın tərtib olunduğu tarix.
- Ardıcıl nömrə
- Fakturanı identifikasiya edən, bir və ya bir neçə seriyaya əsaslanan unikal nömrə.
- Sizin ƏDV identifikasiya nömrəniz
- Mal və ya xidmətləri təqdim etdiyiniz ƏDV nömrəsi.
- Müştərinin ƏDV nömrəsi
- Vergi öhdəliyinin alıcıya keçdiyi təchizatlar və müştərinin vergiyə cavabdeh olduğu Aİ daxili əməliyyatlar üçün tələb olunur.
- Tam ad və ünvan
- Həm sizin (təchizatçının), həm də müştərinizin tam adı və ünvanı.
- Təchizatın təsviri
- Malların miqdarı və xarakteri və ya xidmətlərin həcmi və xarakteri.
- Təchizat tarixi
- Təchizatın həyata keçirildiyi və ya tamamlandığı tarix, əgər fakturanın tərtib tarixindən fərqlidirsə.
- Hər dərəcə üzrə vergiyə cəlb olunan məbləğ
- Hər ƏDV dərəcəsi üzrə vergiyə cəlb olunan məbləğ, ƏDV istisna olmaqla vahid qiymət və vahid qiymətə daxil olmayan hər hansı endirimlər.
- Tətbiq olunan ƏDV dərəcəsi
- Təchizata tətbiq olunan ƏDV dərəcəsi və ya dərəcələri.
- Ödənilməli ƏDV məbləği
- Ödənilməli ƏDV məbləği, verginin ödənilməli olduğu ölkənin milli valyutasında göstərilir.
- Vergidən azadolmaya və ya vergi öhdəliyinin alıcıya keçməsinə istinad
- Təchizat vergidən azad olduqda və ya müştəri vergiyə cavabdeh olduqda, müvafiq müddəaya istinad və ya "Reverse charge" (vergi öhdəliyinin alıcıya keçməsi) qeydi.
Sərhədlərarası B2B: ƏDV öhdəliyinin alıcıya keçməsi
Başqa Aİ üzv dövlətində ƏDV qeydiyyatında olan biznesə xidmət göstərdikdə, müştəri adətən ƏDV öhdəliyinin alıcıya keçməsi mexanizmi çərçivəsində ƏDV-ni hesablayır. Bu mexanizmə uyğun əməliyyatlar üçün fakturada məbləğ ƏDV-siz göstərilir, müvafiq ƏDV nömrələri daxil edilir və “Reverse charge” qeydi qoyulur. Şuranın 2006/112/EC saylı Direktivinin 196-cı maddəsi əhatə olunan sərhədlərarası B2B xidmətləri üçün faydalı istinaddır. Müştərinin ƏDV statusunu VIES-də yoxlayın və nəticəni qeydlərinizlə birlikdə saxlayın. Etibarsız və ya əlçatmaz VIES nəticəsi araşdırma tələb edir; bu, düzgün ƏDV rejimini öz-özlüyündə müəyyən etmir.
Sadələşdirilmiş faktura verməyə nə vaxt icazə verilir?
Kiçik məbləğlər üçün (üzv dövlətlər 100 EUR-ya qədər və bəzi hallarda daha yüksək məbləğlər üçün sadələşdirilmiş fakturalara icazə verə bilər) və ya kredit notları üçün daha qısa sənəd tərtib edə bilərsiniz. Sadələşdirilmiş fakturada hələ də tarix, sizin şəxsiyyətiniz və ƏDV nömrəniz, tədarükün təsviri və ƏDV məbləği və ya onun hesablanması üçün lazım olan məlumat olmalıdır - lakin tam fakturada tələb olunan bəzi müştəri məlumatları buraxıla bilər. Tədarükün vergiyə cəlb olunduğu ölkədə həddi yoxlayın, çünki o, fərqlənir.
Valyuta, dil və saxlanma
Fakturanı istənilən valyutada tərtib edə bilərsiniz, lakin ƏDV məbləği həmçinin verginin ödənildiyi üzv dövlətin milli valyutasında göstərilməlidir. Fakturanı istənilən dildə tərtib edə bilərsiniz, baxmayaraq ki, vergi orqanı yoxlama zamanı tərcümə tələb edə bilər. Tərtib etdiyiniz və aldığınız hər bir fakturanın surətini saxlayın: saxlanma müddəti milli səviyyədə müəyyən edilir və adətən 6 ildən 10 ilə qədərdir.
Aİ ƏDV fakturası ilə bağlı suallar
Başqa Aİ ölkəsindəki müştəriyə ƏDV hesablamalıyam?
Əksər hallarda, başqa Aİ üzv dövlətində ƏDV qeydiyyatından keçmiş müəssisəyə göstərilən xidmətlər üçün xeyr - ƏDV öhdəliyinin alıcıya keçməsi mexanizmi tətbiq olunur və müştəri ƏDV-ni özü hesablayır. Siz ƏDV-siz xalis faktura tərtib edirsiniz, hər iki ƏDV nömrəsini göstərirsiniz və "Reverse charge" qeydini əlavə edirsiniz. Əgər müştəri ƏDV qeydiyyatından keçməyibsə (istehlakçıdırsa), adətən ƏDV hesablanır və rəqəmsal xidmətlərə xüsusi qaydalar tətbiq olunur.
Fakturada vergi öhdəliyinin alıcıya keçməsi nə deməkdir?
Bu o deməkdir ki, ƏDV-ni öz ölkəsində hesablamaq öhdəliyi satıcının deyil, alıcınındır. Satıcı fakturanı ƏDV-siz tərtib edir və sərhədlərarası B2B xidmətləri üçün ƏDV Direktivinin 196-cı maddəsinə istinad edərək ƏDV öhdəliyinin alıcıya keçməsi mexanizminin tətbiq olunduğunu qeyd edir.
Ardıcıl faktura nömrəsi həqiqətən məcburidirmi?
Bəli. Hər bir ƏDV fakturası bir və ya bir neçə ardıcıllığa əsaslanan unikal nömrə daşımalıdır. Ardıcıllığı nizamlı saxlayın, dublikatların qarşısını alın və biznesinizin yerləşdiyi yerin qaydalarının tələb etdiyi kimi ləğv edilmiş nömrələri və ya boşluqları sənədləşdirin.
Fakturanı ABŞ dolları və ya başqa valyutada tərtib edə bilərəmmi?
Bəli, fakturanı istənilən valyutada tərtib edə bilərsiniz. Lakin ƏDV məbləği, qəbul edilmiş məzənnə əsasında, ƏDV-nin ödənilməli olduğu üzv dövlətin milli valyutasında da ifadə olunmalıdır.
Fakturalarımı nə qədər müddət saxlamalıyam?
Saxlama müddəti hər bir üzv dövlət tərəfindən müəyyən olunur və adətən 6 ilə 10 il arasında dəyişir. Həm tərtib etdiyiniz, həm də qəbul etdiyiniz fakturaları həmin müddət ərzində saxlayın.