简短答案：取决于是否登记
自由职业者只有在已登记增值税时才收取增值税。并不存在要求每位自由职业者都在发票上加增值税的普遍规则。在大多数国家，一旦你的应税营业额越过本国门槛，你就负有登记义务，而在该门槛以下你通常根本不收取增值税。一些自由职业者即便低于门槛也会选择自愿登记，通常是为了能抵扣自己业务成本中所支付的增值税。
所以，实际的问题不是抽象地问「自由职业者收取增值税吗？」，而是在你所在的具体国家问「我是否已登记，或是否被要求登记？」。门槛、税率以及何时必须登记的时点都由各国设定且会随时间变化，因此下文的数字仅为示例，而非你可以依赖的规则。
登记门槛因国家而异
几乎每个增值税或 GST 制度都有登记门槛：年度应税营业额高于此水平即被要求登记，低于此水平则登记为可选或不可用。这些门槛差异很大。一些国家设定一个相当高的数字，旨在把最小的经营者排除在制度之外；另一些国家的门槛极低或根本没有，意味着你从第一笔销售起就必须登记。
由于这些数字会变动，且计入门槛的内容规则各不相同，安全的做法是查询你设立所在国家的现行数字。要盯住你应税营业额的滚动累计，而不仅是日历年度，因为许多制度以任意近期的十二个月窗口来测试门槛，并要求你在越过后的短期内登记。
- 低于门槛
- 你通常不登记、不加增值税；你的发票总额就只是你的费用。
- 越过门槛
- 一旦你的应税营业额越过本国限额，你通常必须在规定的期限内登记。
- 自愿登记
- 许多国家允许你在达到门槛之前登记，主要是为了抵扣你成本中的增值税。
- 远程与数字规则
- 跨境销售或向消费者供应数字服务可能触发单独的登记规则。
如果你低于门槛
如果你未登记，你的发票上没有增值税行。你开具你的费用，你所开票的金额就是客户支付的金额。你不应显示增值税号或增值税率，因为你没有，而且你不得把一笔你未登记可收取的金额作为「增值税」收取。一些税务机关期望加一句小注，澄清增值税不适用，但措辞因国家而异。
低于门槛并不使你的收入免税。你仍要在自己的所得税申报中将你的所得申报为利润，因此请保留你开出的每一张发票。要点只是：作为一种独立的交易税，增值税在你登记之前都不会进入考量。
登记增值税后会有什么变化
一旦你登记，你就成为代税务机关收取增值税的人，三件事随之改变。第一，你在应税销售上收取增值税，方式是在发票上加上正确的税率并显示你的增值税号、净额、增值税率、增值税额和含税总额。第二，你定期提交增值税申报（按月、按季或按年，视国家而定）并缴清你所收取的增值税。第三，你通常可以抵扣进项增值税，即你在合法业务采购上所支付的增值税，从你应缴的税款中扣除。
这种抵扣正是让自愿登记对一些自由职业者有吸引力的好处：如果你购买带增值税的设备、软件或服务，登记让你得以收回该税款，而非自己吸收。代价是收取得当、保存增值税记录并按时申报的额外行政负担。
欧盟内的跨境 B2B：反向收费
如果你在欧盟登记了增值税，并向另一成员国一家已登记增值税的企业供应服务，你通常不收取增值税。相反，由客户依反向收费机制在自己国家申报。这时你的发票显示一笔不含增值税行的净额、包含你的增值税号和客户的有效增值税号，并载有诸如 「反向收费」（Reverse charge） 的明示注释，最好援引欧盟增值税指令第 196 条。
在你对供应适用零税率之前，请先确认客户的增值税号在欧盟 VIES 系统中有效。如果该号码无效，或客户是私人消费者而非企业，则反向收费不适用，你通常要收取增值税，而向消费者销售的数字服务另有特殊规则。欧盟以外的跨境规则完全不同，因此请把反向收费当作欧盟特有的机制。
核实你自己的本国门槛
由于门槛、税率和登记期限由各国设定且会变化，最有用的单一步骤就是查询你设立所在国家的现行数字，并据此追踪你的营业额。你的本国税务机关会公布门槛、登记流程，以及申报的频率。如果你的情况处于边界、增长迅速，或涉及跨境或数字销售，与当地会计师简短地谈一次通常物有所值。
常见问题
自由职业者必须收取增值税吗？
只有在已登记增值税时才需要。并不存在要求每位自由职业者都收取增值税的普遍规则。在大多数国家，一旦你的应税营业额越过本国门槛，你就负有登记义务，而在该水平以下你通常根本不收取增值税。
自由职业者在什么时点需要登记增值税？
当你的应税营业额越过你所在国家的登记门槛时，通常以滚动的十二个月期间而非日历年度来衡量。门槛数字和登记期限因国家而异，因此请核实你设立所在地的现行规则。
如果我低于门槛，可以自愿登记增值税吗？
在许多国家可以。自由职业者自愿登记主要是为了能抵扣他们在设备、软件和服务等业务采购上所支付的增值税。代价是正确收取增值税、保存记录并提交申报的额外工作。
我登记增值税后会有什么变化？
你开始在应税销售上收取增值税并在发票上显示你的增值税号，定期提交增值税申报并缴清你所收取的税款，且通常可以抵扣合法业务成本上的进项增值税。这种抵扣正是一些自由职业者在必须登记之前就登记的原因。
我要向另一欧盟国家的企业客户收取增值税吗？
对于供应给另一欧盟成员国一家已登记增值税企业的大多数服务，不需要。反向收费适用，由客户申报增值税。你开具一张不含增值税的净额发票、显示双方增值税号，并加上「反向收费」注释。请先在 VIES 中核实客户的增值税号。
如果我未登记，我的收入仍要纳税吗？
是的。低于增值税门槛只意味着你不收取增值税这种独立的交易税。你仍要在所得税申报中将你的所得申报为利润，因此请保留你开出的每一张发票。