Lyhyt vastaus: se riippuu rekisteröinnistä
Freelancer veloittaa arvonlisäveron vain, jos hän on arvonlisäverovelvollinen. Ei ole olemassa yleismaailmallista sääntöä, että jokaisen freelancerin olisi lisättävä arvonlisävero laskuihinsa. Useimmissa maissa sinusta tulee rekisteröitymisvelvollinen, kun verollinen liikevaihtosi ylittää kansallisen rajan, ja tuon rajan alapuolella et yleensä veloita arvonlisäveroa lainkaan. Jotkut freelancerit myös valitsevat rekisteröityvänsä vapaaehtoisesti, vaikka olisivat rajan alapuolella, yleensä voidakseen vähentää arvonlisäveron, jonka he maksavat omista yrityskuluistaan.
Käytännön kysymys ei siis ole abstraktisti „veloittavatko freelancerit arvonlisäveron?“, vaan „olenko rekisteröitynyt tai velvollinen rekisteröitymään?“ omassa maassasi. Raja, verokanta ja rekisteröitymisen ajoitus määräytyvät kaikki kansallisesti ja muuttuvat ajan myötä, joten alla olevat luvut ovat havainnollistavia eivätkä sääntö, johon voit tukeutua.
Rekisteröitymisrajat vaihtelevat maittain
Lähes jokaisella arvonlisävero- tai GST-järjestelmällä on rekisteröitymisraja: vuotuisen verollisen liikevaihdon taso, jonka yläpuolella sinun on rekisteröidyttävä ja jonka alapuolella rekisteröinti on valinnaista tai ei mahdollista. Nämä rajat eroavat huomattavasti. Jotkut maat asettavat melko korkean luvun, jonka tarkoituksena on pitää pienimmät toimijat järjestelmän ulkopuolella; toisilla on hyvin matala raja tai ei rajaa lainkaan, mikä tarkoittaa, että sinun on rekisteröidyttävä ensimmäisestä myynnistä alkaen.
Koska luvut muuttuvat ja rajaan laskettavia eriä koskevat säännöt eroavat, turvallinen lähestymistapa on selvittää ajantasainen luku siitä maasta, johon olet sijoittautunut. Tarkkaile verollisen liikevaihtosi liukuvaa kokonaissummaa, älä pelkkää kalenterivuotta, koska monet järjestelmät testaavat rajaa minkä tahansa viimeaikaisen kahdentoista kuukauden jakson yli ja vaativat sinua rekisteröitymään lyhyen ajan kuluessa sen ylittämisestä.
- Rajan alapuolella
- Et yleensä rekisteröidy etkä lisää arvonlisäveroa; laskusi loppusumma on yksinkertaisesti palkkiosi.
- Rajan ylittäminen
- Kun verollinen liikevaihtosi ylittää kansallisen rajan, sinun on yleensä rekisteröidyttävä asetetun määräajan kuluessa.
- Vapaaehtoinen rekisteröinti
- Monet maat antavat sinun rekisteröityä ennen rajan ylittämistä, lähinnä kulujesi arvonlisäveron vähentämiseksi.
- Etämyynti- ja digisäännöt
- Rajat ylittävä myynti tai digitaalisten palvelujen toimittaminen kuluttajille voi laukaista erilliset rekisteröitymissäännöt.
Jos olet rajan alapuolella
Jos et ole rekisteröitynyt, laskusi eivät sisällä arvonlisäveroriviä. Laskutat palkkiosi, ja laskuttamasi summa on summa, jonka asiakas maksaa. Sinun ei tulisi näyttää arvonlisäverotunnistetta tai verokantaa, koska sinulla ei ole sellaista, etkä saa veloittaa „arvonlisäverona“ summaa, jota et ole rekisteröitynyt keräämään. Jotkut viranomaiset odottavat pientä huomautusta, joka selventää, ettei arvonlisävero ole sovellettavissa, mutta sanamuoto on maakohtainen.
Rajan alapuolella oleminen ei tee tulostasi verovapaata. Ilmoitat silti ansaitsemasi voittona omassa tuloveroilmoituksessasi, joten säilytä kopio jokaisesta laatimastasi laskusta. Pointti on yksinkertaisesti se, ettei arvonlisävero, erillinen liiketoimivero, tule kuvaan ennen kuin rekisteröidyt.
Mikä muuttuu, kun olet arvonlisäverovelvollinen
Kun rekisteröidyt, sinusta tulee arvonlisäveron kerääjä veroviranomaisen puolesta, ja kolme asiaa muuttuu. Ensinnäkin veloitat arvonlisäveron verollisesta myynnistäsi lisäämällä oikean verokannan laskuihisi ja näyttämällä arvonlisäverotunnisteesi, nettomäärän, verokannan, veron määrän ja bruttoloppusumman. Toiseksi jätät säännöllisiä arvonlisäveroilmoituksia (kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain maasta riippuen) ja tilität keräämäsi arvonlisäveron. Kolmanneksi voit yleensä vähentää ostoihin sisältyvän arvonlisäveron, eli arvonlisäveron, jonka maksoit oikeutetuista yritysostoista, vähentämällä sen siitä, mitä olet velkaa.
Tuo vähennys on etu, joka tekee vapaaehtoisesta rekisteröinnistä houkuttelevaa joillekin freelancereille: jos ostat laitteita, ohjelmistoja tai palveluja, joihin sisältyy arvonlisävero, rekisteröinti antaa sinun periä tuon veron takaisin sen sijaan, että kantaisit sen itse. Vastapainona on lisätyö oikein veloittamisessa, arvonlisäverokirjanpidon pitämisessä ja ilmoitusten jättämisessä ajallaan.
Rajat ylittävä B2B EU:ssa: käännetty verovelvollisuus
Jos olet arvonlisäverovelvollinen EU:ssa ja toimitat palveluja arvonlisäverovelvolliselle yritykselle toisessa jäsenvaltiossa, et yleensä veloita arvonlisäveroa. Sen sijaan asiakas tilittää sen omassa maassaan käännetyn verovelvollisuuden mekanismin mukaisesti. Laskusi näyttää tällöin nettomäärän ilman arvonlisäveroriviä, sisältää sekä sinun arvonlisäverotunnisteesi että asiakkaan voimassa olevan arvonlisäverotunnisteen ja sisältää nimenomaisen merkinnän kuten „Käännetty verovelvollisuus“, mieluiten viitaten EU:n arvonlisäverodirektiivin 196 artiklaan.
Ennen kuin sovellat toimitukseen nollaverokantaa, vahvista, että asiakkaan arvonlisäverotunniste on voimassa EU:n VIES-järjestelmässä. Jos numero ei ole voimassa tai asiakas on yksityinen kuluttaja eikä yritys, käännetty verovelvollisuus ei sovellu ja veloitat yleensä arvonlisäveron, ja kuluttajille myydyille digitaalisille palveluille on erityissäännöt. EU:n ulkopuoliset rajat ylittävät säännöt eroavat täysin, joten käsittele käännettyä verovelvollisuutta EU:lle ominaisena mekanismina.
Tarkista oma kansallinen rajasi
Koska rajat, verokannat ja rekisteröitymisen määräajat määräytyvät kansallisesti ja muuttuvat, hyödyllisin yksittäinen askel on selvittää ajantasainen luku siitä maasta, johon olet sijoittautunut, ja seurata liikevaihtoasi sitä vastaan. Kansallinen veroviranomaisesi julkaisee rajan, rekisteröitymisprosessin ja sen, kuinka usein ilmoitukset erääntyvät. Jos tilanteesi on rajatapaus, kasvaa nopeasti tai sisältää rajat ylittävää tai digitaalista myyntiä, lyhyt keskustelu paikallisen kirjanpitäjän kanssa on yleensä hyvin käytettyä rahaa.
Usein kysytyt kysymykset
Pitääkö freelancereiden veloittaa arvonlisävero?
Vain jos he ovat arvonlisäverovelvollisia. Ei ole olemassa yleismaailmallista sääntöä, että jokaisen freelancerin olisi veloitettava arvonlisävero. Useimmissa maissa sinusta tulee rekisteröitymisvelvollinen, kun verollinen liikevaihtosi ylittää kansallisen rajan, ja tuon tason alapuolella et yleensä veloita arvonlisäveroa lainkaan.
Missä vaiheessa freelancerin on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi?
Kun verollinen liikevaihtosi ylittää maasi rekisteröitymisrajan, yleensä mitattuna liukuvalta kahdentoista kuukauden jaksolta kalenterivuoden sijaan. Rajaluku ja rekisteröitymisen määräaika vaihtelevat maittain, joten tarkista ajantasaiset säännöt sen osalta, mihin olet sijoittautunut.
Voinko rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi vapaaehtoisesti, jos olen rajan alapuolella?
Monissa maissa kyllä. Freelancerit rekisteröityvät vapaaehtoisesti lähinnä voidakseen vähentää arvonlisäveron, jonka he maksavat yritysostoista kuten laitteista, ohjelmistoista ja palveluista. Vastapainona on lisätyö arvonlisäveron oikein veloittamisessa, kirjanpidon pitämisessä ja ilmoitusten jättämisessä.
Mikä muuttuu, kun olen arvonlisäverovelvollinen?
Aloitat arvonlisäveron veloittamisen verollisesta myynnistäsi ja näytät arvonlisäverotunnisteesi laskuissa, jätät säännöllisiä arvonlisäveroilmoituksia ja tilität sen, mitä keräät, ja voit yleensä vähentää ostoihin sisältyvän arvonlisäveron oikeutetuista yrityskuluista. Tuo vähennys on syy siihen, miksi jotkut freelancerit rekisteröityvät ennen kuin heidän on pakko.
Veloitanko arvonlisäveron yritysasiakkaalta toisessa EU-maassa?
Useimpien palvelujen osalta, jotka toimitetaan arvonlisäverovelvolliselle yritykselle toisessa EU:n jäsenvaltiossa, en. Käännetty verovelvollisuus soveltuu ja asiakas tilittää arvonlisäveron. Laadit nettolaskun ilman arvonlisäveroa, näytät molemmat arvonlisäverotunnisteet ja lisäät merkinnän "Käännetty verovelvollisuus". Vahvista ensin asiakkaan arvonlisäverotunniste VIES-järjestelmässä.
Jos en ole rekisteröitynyt, onko tuloni silti verollista?
Kyllä. Arvonlisäverorajan alapuolella oleminen tarkoittaa vain, ettet veloita arvonlisäveroa, erillistä liiketoimiveroa. Ilmoitat silti ansiosi voittona tuloveroilmoituksessasi, joten säilytä kopio jokaisesta laatimastasi laskusta.