Det korte svar: det afhænger af registrering
En freelancer opkræver kun moms, hvis de er momsregistreret. Der findes ingen universel regel om, at enhver freelancer skal tilføje moms til deres fakturaer. I de fleste lande bliver du forpligtet til at registrere dig, når din afgiftspligtige omsætning krydser en national grænse, og under den grænse opkræver du generelt slet ikke moms. Nogle freelancere vælger også at registrere sig frivilligt, selv når de er under grænsen, normalt så de kan få den moms tilbage, de betaler på deres egne erhvervsomkostninger.
Så det praktiske spørgsmål er ikke „opkræver freelancere moms?“ i det abstrakte, men „er jeg registreret, eller forpligtet til at være det?“ i dit specifikke land. Grænsen, satsen og tidspunktet for, hvornår du skal registrere dig, fastsættes alle nationalt og ændrer sig over tid, så tallene nedenfor er illustrative snarere end en regel, du kan forlade dig på.
Registreringsgrænser varierer fra land til land
Næsten ethvert moms- eller GST-system har en registreringsgrænse: et niveau af årlig afgiftspligtig omsætning, over hvilket du er forpligtet til at registrere dig, og under hvilket registrering er valgfri eller ikke tilgængelig. Disse grænser varierer meget. Nogle lande sætter et ret højt tal med det formål at holde de mindste erhvervsdrivende ude af systemet; andre har en meget lav grænse eller slet ingen, hvilket betyder, at du skal registrere dig fra dit første salg.
Fordi tallene flytter sig, og reglerne om, hvad der tæller med i grænsen, er forskellige, er den sikre tilgang at slå det aktuelle tal op for det land, hvor du er etableret. Hold øje med den løbende sum af din afgiftspligtige omsætning, ikke blot kalenderåret, fordi mange systemer tester grænsen over ethvert nyligt tolvmånedersvindue og kræver, at du registrerer dig inden for en kort periode efter at have krydset den.
- Under grænsen
- Du registrerer dig generelt ikke og tilføjer ikke moms; din fakturatotal er ganske enkelt dit honorar.
- At krydse grænsen
- Når din afgiftspligtige omsætning passerer den nationale grænse, skal du normalt registrere dig inden for en fastsat frist.
- Frivillig registrering
- Mange lande lader dig registrere dig, før du når grænsen, hovedsageligt for at få moms tilbage på dine omkostninger.
- Fjernsalgs- og digitale regler
- At sælge grænseoverskridende eller levere digitale tjenester til forbrugere kan udløse separate registreringsregler.
Hvis du er under grænsen
Hvis du ikke er registreret, bærer dine fakturaer ingen momslinje. Du fakturerer dit honorar, og det beløb, du fakturerer, er det beløb, kunden betaler. Du bør ikke vise et momsnummer eller en momssats, fordi du ikke har et, og du må ikke opkræve et beløb som „moms“, som du ikke er registreret til at opkræve. Nogle myndigheder forventer en lille note, der præciserer, at moms ikke gælder, men ordlyden er landespecifik.
At være under grænsen gør ikke din indkomst skattefri. Du angiver stadig, hvad du tjener, som overskud på din egen selvangivelse, så gem en kopi af hver faktura, du udsteder. Pointen er ganske enkelt, at moms, en separat transaktionsafgift, ikke kommer ind i billedet, før du registrerer dig.
Hvad der ændrer sig, når du er momsregistreret
Når du registrerer dig, bliver du en opkræver af moms på skattemyndighedens vegne, og tre ting ændrer sig. For det første opkræver du moms på dine afgiftspligtige salg ved at tilføje den korrekte sats til dine fakturaer og vise dit momsnummer, nettobeløbet, momssatsen, momsbeløbet og bruttototalen. For det andet indsender du periodiske momsangivelser (månedligt, kvartalsvist eller årligt, afhængigt af landet) og indbetaler den moms, du har opkrævet. For det tredje kan du normalt få indgående moms tilbage, den moms du betalte på legitime erhvervskøb, ved at fratrække den fra det, du skylder.
Den tilbagebetaling er fordelen, der gør frivillig registrering attraktiv for nogle freelancere: hvis du køber udstyr, software eller tjenester med moms på, lader registrering dig genvinde den afgift i stedet for at absorbere den. Modydelsen er det ekstra administrative arbejde med at opkræve korrekt, føre momsregnskab og indsende angivelser til tiden.
Grænseoverskridende B2B i EU: den omvendte betalingspligt
Hvis du er momsregistreret i EU og leverer tjenester til en momsregistreret virksomhed i en anden medlemsstat, opkræver du generelt ikke moms. I stedet redegør kunden for den i deres eget land under mekanismen omvendt betalingspligt. Din faktura viser så et nettobeløb uden momslinje, inkluderer både dit momsnummer og kundens gyldige momsnummer og bærer en udtrykkelig note såsom „Omvendt betalingspligt“, ideelt med henvisning til artikel 196 i EU's momsdirektiv.
Før du nulsætter leveringen, så bekræft, at kundens momsnummer er gyldigt i EU's VIES-system. Hvis nummeret ikke er gyldigt, eller kunden er en privat forbruger snarere end en virksomhed, gælder den omvendte betalingspligt ikke, og du opkræver normalt moms, med særlige regler for digitale tjenester solgt til forbrugere. Grænseoverskridende regler uden for EU er helt anderledes, så behandl den omvendte betalingspligt som en EU-specifik mekanisme.
Tjek din egen nationale grænse
Fordi grænser, satser og registreringsfrister fastsættes nationalt og ændrer sig, er det enkeltstående mest nyttige skridt at slå det aktuelle tal op for det land, hvor du er etableret, og spore din omsætning mod det. Din nationale skattemyndighed offentliggør grænsen, registreringsprocessen og hvor ofte angivelser skal indsendes. Hvis din situation er på grænsen, vokser hurtigt eller involverer grænseoverskridende eller digitale salg, er en kort samtale med en lokal revisor normalt godt givne penge.
Ofte stillede spørgsmål
Skal freelancere opkræve moms?
Kun hvis de er momsregistreret. Der findes ingen universel regel om, at enhver freelancer skal opkræve moms. I de fleste lande bliver du forpligtet til at registrere dig, når din afgiftspligtige omsætning passerer en national grænse, og under det niveau opkræver du generelt slet ikke moms.
Hvornår skal en freelancer registrere sig for moms?
Når din afgiftspligtige omsætning krydser dit lands registreringsgrænse, normalt målt over en løbende tolvmånedersperiode snarere end kalenderåret. Grænsetallet og fristen for at registrere sig varierer fra land til land, så tjek de aktuelle regler for, hvor du er etableret.
Kan jeg registrere mig for moms frivilligt, hvis jeg er under grænsen?
I mange lande, ja. Freelancere registrerer sig frivilligt hovedsageligt, så de kan få den moms tilbage, de betaler på erhvervskøb såsom udstyr, software og tjenester. Modydelsen er det ekstra arbejde med at opkræve moms korrekt, føre regnskab og indsende angivelser.
Hvad ændrer sig, når jeg er momsregistreret?
Du begynder at opkræve moms på dine afgiftspligtige salg og viser dit momsnummer på fakturaer, du indsender periodiske momsangivelser og indbetaler det, du opkræver, og du kan normalt få indgående moms tilbage på legitime erhvervsomkostninger. Tilbagebetalingen er grunden til, at nogle freelancere registrerer sig, før de skal.
Opkræver jeg moms af en erhvervskunde i et andet EU-land?
For de fleste tjenester leveret til en momsregistreret virksomhed i en anden EU-medlemsstat, nej. Den omvendte betalingspligt gælder, og kunden redegør for momsen. Du udsteder en nettofaktura uden moms, viser begge momsnumre og tilføjer en note om "Omvendt betalingspligt". Verificér kundens momsnummer i VIES først.
Hvis jeg ikke er registreret, er min indkomst så stadig skattepligtig?
Ja. At være under momsgrænsen betyder kun, at du ikke opkræver moms, en separat transaktionsafgift. Du angiver stadig din indtjening som overskud på din selvangivelse, så gem en kopi af hver faktura, du udsteder.