La respuesta corta: depende del registro
Un autónomo repercute IVA solo si está dado de alta en el IVA. No hay ninguna regla universal que obligue a todo autónomo a añadir IVA a sus facturas. En la mayoría de los países pasas a estar obligado a darte de alta una vez que tu volumen de negocio gravable supera un umbral nacional, y por debajo de ese umbral por lo general no repercutes IVA en absoluto. Algunos autónomos también eligen darse de alta de forma voluntaria aunque estén por debajo del umbral, normalmente para poder deducir el IVA que pagan en sus propios gastos de empresa.
Así que la pregunta práctica no es „¿los autónomos repercuten IVA?“ en abstracto, sino „¿estoy dado de alta, u obligado a estarlo?“ en tu país concreto. El umbral, el tipo y el momento en que debes darte de alta los fija cada país y cambian con el tiempo, así que las cifras de abajo son ilustrativas y no una regla en la que puedas basarte.
Los umbrales de registro varían según el país
Casi todos los sistemas de IVA o GST tienen un umbral de registro: un nivel de volumen de negocio gravable anual por encima del cual estás obligado a darte de alta, y por debajo del cual el registro es opcional o no está disponible. Estos umbrales difieren enormemente. Algunos países fijan una cifra bastante alta orientada a mantener fuera del sistema a los comerciantes más pequeños; otros tienen un umbral muy bajo o ninguno, lo que significa que debes darte de alta desde tu primera venta.
Como las cifras se mueven y las normas sobre qué cuenta para el umbral difieren, el enfoque seguro es consultar la cifra vigente del país donde estés establecido. Vigila el total acumulado de tu volumen de negocio gravable, no solo el año natural, porque muchos sistemas comprueban el umbral sobre cualquier ventana reciente de doce meses y exigen darse de alta en un plazo breve tras superarlo.
- Por debajo del umbral
- Por lo general no te das de alta y no añades IVA; el total de tu factura es simplemente tu honorario.
- Superar el umbral
- Una vez que tu volumen de negocio gravable supera el límite nacional, normalmente debes darte de alta en un plazo fijado.
- Registro voluntario
- Muchos países permiten darte de alta antes de alcanzar el umbral, principalmente para deducir el IVA de tus gastos.
- Normas de ventas a distancia y digitales
- Vender de forma transfronteriza o prestar servicios digitales a consumidores puede activar normas de registro distintas.
Si estás por debajo del umbral
Si no estás dado de alta, tus facturas no llevan ninguna línea de IVA. Facturas tu honorario, y el importe que facturas es el importe que paga el cliente. No debes mostrar un número de IVA ni un tipo de IVA, porque no los tienes, y no debes repercutir como „IVA“ una cantidad que no estás dado de alta para recaudar. Algunas administraciones esperan una pequeña nota que aclare que el IVA no es aplicable, pero la redacción es específica de cada país.
Estar por debajo del umbral no hace que tus ingresos estén libres de impuestos. Sigues declarando lo que ganas como beneficio en tu propia declaración de la renta, así que conserva una copia de cada factura que emites. La cuestión es simplemente que el IVA, un impuesto sobre las transacciones distinto, no entra en escena hasta que te das de alta.
Qué cambia cuando estás dado de alta en el IVA
Una vez que te das de alta, te conviertes en recaudador de IVA en nombre de la administración tributaria, y cambian tres cosas. Primero, repercutes IVA en tus ventas gravables añadiendo el tipo correcto a tus facturas y mostrando tu número de IVA, el importe neto, el tipo de IVA, la cuota de IVA y el total bruto. Segundo, presentas declaraciones de IVA periódicas (mensuales, trimestrales o anuales, según el país) e ingresas el IVA que has recaudado. Tercero, normalmente puedes deducir el IVA soportado, el IVA que pagaste en compras legítimas de empresa, restándolo de lo que debes.
Esa deducción es la ventaja que hace atractivo el registro voluntario para algunos autónomos: si compras equipos, software o servicios con IVA, el registro te permite recuperar ese impuesto en lugar de asumirlo. La contrapartida es la gestión adicional de repercutir correctamente, llevar los registros de IVA y presentar las declaraciones a tiempo.
B2B transfronterizo en la UE: la inversión del sujeto pasivo
Si estás dado de alta en el IVA en la UE y prestas servicios a una empresa dada de alta en el IVA en otro Estado miembro, por lo general no repercutes IVA. En su lugar, el cliente lo liquida en su propio país bajo el mecanismo de la inversión del sujeto pasivo. Tu factura muestra entonces un importe neto sin línea de IVA, incluye tanto tu número de IVA como el número de IVA válido del cliente, y lleva una nota explícita como „Inversión del sujeto pasivo“, idealmente citando el Artículo 196 de la Directiva del IVA de la UE.
Antes de aplicar el tipo cero a la entrega, confirma que el número de IVA del cliente es válido en el sistema VIES de la UE. Si el número no es válido, o el cliente es un consumidor particular en lugar de una empresa, la inversión del sujeto pasivo no se aplica y normalmente repercutes IVA, con normas especiales para los servicios digitales vendidos a consumidores. Las normas transfronterizas fuera de la UE difieren por completo, así que trata la inversión del sujeto pasivo como un mecanismo específico de la UE.
Comprueba tu propio umbral nacional
Como los umbrales, los tipos y los plazos de registro los fija cada país y cambian, el paso más útil es consultar la cifra vigente del país donde estés establecido y vigilar tu volumen de negocio frente a ella. Tu administración tributaria nacional publica el umbral, el proceso de registro y la frecuencia con la que vencen las declaraciones. Si tu situación está en el límite, crece rápido o implica ventas transfronterizas o digitales, una breve conversación con un asesor local suele ser dinero bien invertido.
Preguntas frecuentes
¿Los autónomos tienen que repercutir IVA?
Solo si están dados de alta en el IVA. No hay ninguna regla universal que obligue a todo autónomo a repercutir IVA. En la mayoría de los países pasas a estar obligado a darte de alta una vez que tu volumen de negocio gravable supera un umbral nacional, y por debajo de ese nivel por lo general no repercutes IVA en absoluto.
¿En qué momento necesita un autónomo darse de alta en el IVA?
Cuando tu volumen de negocio gravable supera el umbral de registro de tu país, normalmente medido sobre un periodo móvil de doce meses en lugar del año natural. La cifra del umbral y el plazo para darse de alta varían según el país, así que comprueba las normas vigentes de donde estés establecido.
¿Puedo darme de alta en el IVA de forma voluntaria si estoy por debajo del umbral?
En muchos países, sí. Los autónomos se dan de alta de forma voluntaria principalmente para poder deducir el IVA que pagan en compras de empresa como equipos, software y servicios. La contrapartida es el trabajo adicional de repercutir el IVA correctamente, llevar los registros y presentar las declaraciones.
¿Qué cambia cuando estoy dado de alta en el IVA?
Empiezas a repercutir IVA en tus ventas gravables y muestras tu número de IVA en las facturas, presentas declaraciones de IVA periódicas e ingresas lo que recaudas, y normalmente puedes deducir el IVA soportado en gastos legítimos de empresa. Esa deducción es la razón por la que algunos autónomos se dan de alta antes de tener que hacerlo.
¿Repercuto IVA a un cliente empresa de otro país de la UE?
Para la mayoría de los servicios prestados a una empresa dada de alta en el IVA de otro Estado miembro de la UE, no. Se aplica la inversión del sujeto pasivo y el cliente liquida el IVA. Emites una factura neta sin IVA, muestras los dos números de IVA y añades una nota de "Inversión del sujeto pasivo". Verifica primero el número de IVA del cliente en VIES.
Si no estoy dado de alta, ¿mis ingresos siguen tributando?
Sí. Estar por debajo del umbral del IVA solo significa que no repercutes IVA, un impuesto sobre las transacciones distinto. Sigues declarando tus ingresos como beneficio en tu declaración de la renta, así que conserva una copia de cada factura que emites.