Qısa cavab: qeydiyyat yalnız başlanğıcdır
Hər bir frilanserin ƏDV əlavə etməsini tələb edən universal qayda yoxdur. Adi ƏDV sistemində olan şəxs, bir qayda olaraq, vergiyə cəlb olunan tədarüklərdən ƏDV tutur, lakin hər qeydiyyatdan keçmiş satış müsbət dərəcə daşımır: tədarük azad olunmuş, sıfır dərəcəli və ya əks tutulma mexanizmi ilə müştəri tərəfindən hesablanan ola bilər. Uyğun kiçik müəssisə həmçinin ƏDV tutmağa və ya ƏDV-ni çıxmağa mane olan azadolma rejimindən istifadə edə bilər.
Üç sual verin: tədarük harada vergiyə cəlb olunur, orada qeydiyyatdan keçmisiniz və ya keçməlisiniz, və bu konkret müştəri və xidmətə hansı rejim tətbiq olunur? Milli hədlər və sektor qaydaları fərqlidir. Sərhəddən kənar iş, rəqəmsal xidmətlər və yerli filiallar adi daxili həddin cavab vermədiyi öhdəliklər yarada bilər.
Qeydiyyat hədləri ölkədən ölkəyə dəyişir
Bir çox ƏDV sistemləri daxili qeydiyyat həddi və ya kiçik müəssisə azadolması təklif edir, lakin hədd, ölçmə dövrü və uyğunluq qaydaları geniş şəkildə dəyişir. Bəziləri təqvim və ya vergi ilindən istifadə edir, bəziləri həm irəliyə, həm də geriyə baxır, bəziləri isə hərəkətli dövrü yoxlayır. Ölkə həmçinin ilk müvafiq tədarükdən qeydiyyat tələb edə və ya həmin ölkədə yerləşməyən təchizatçılar üçün ayrıca qaydalar tətbiq edə bilər.
Tədarükün həyata keçirildiyi hesab olunan ölkənin vergi orqanının aktual təlimatlarından istifadə edin. Həmin orqanın müəyyən etdiyi dövriyyə göstəricisini izləyin və müraciət müddətini qeyd edin. Bir ölkə, biznes növü və ya daxili rejim üçün tapılmış həddin sərhəddən kənar xidmətləri və ya istehlakçı satışlarını əhatə etdiyini güman etməyin.
- Daxili həddən aşağı
- Ölkənin şərtlərinə tabe olaraq, azadolmadan yararlana və ya adi rejimdən kənarda qala bilərsiniz.
- Həddin aşılması
- Qeydiyyat məcburi ola bilər, lakin dövriyyə testi və qüvvəyə minmə tarixi yerli qanunvericilikdən irəli gəlir.
- Könüllü qeydiyyat
- Bəzi sistemlər uyğun müəssisələrə adi ƏDV sisteminə könüllü daxil olmağa imkan verir; bu, həm vergi tutma, həm də uçot öhdəlikləri yaradır.
- Məsafəli satış və rəqəmsal qaydalar
- Sərhəddən kənar satış və ya istehlakçılara rəqəmsal xidmətlər ayrıca qeydiyyat qaydalarını işə sala bilər.
Həddən aşağısınızsa nə etməli?
Adi ƏDV sistemindən kənarda qanuni olaraq qalırsınızsa və ya kiçik müəssisə azadolmasından istifadə edirsinizsə, məbləği ƏDV kimi göstərməyin və malik olmadığınız qeydiyyat nömrəsini əks etdirməyin. Yerli qaydalar xüsusi azadolma qeydi tələb edə bilər. Pulsuz faktura generatoru ƏDV sətri olmadan və ya konfiqurasiya edilmiş vergi detalları ilə qaralama hazırlaya bilər, lakin hansı rejimin tətbiq olunduğuna qərar verə bilməz.
ƏDV azadolması biznes gəlirini vergidən azad etmir. Gəlir vergisi qaydaları ayrıdır və sənədlərin saxlanması öhdəlikləri hələ də tətbiq oluna bilər. Həmçinin unutmayın ki, idxal olunan xidmətlər, sərhəddən kənar əməliyyatlar və ya qeydiyyat öhdəliyinin yaranması, daxili dövriyyə kiçik olsa belə, ƏDV öhdəlikləri yarada bilər.
ƏDV qeydiyyatından sonra nə dəyişir?
Qeydiyyat adətən faktura, bəyannamə, ödəniş və uçotun aparılması vəzifələrini gətirir. Vergiyə cəlb olunan tədarüklərə tətbiq olunan ƏDV-ni hesablayır, tələb olunan faktura məlumatlarını göstərir, hesablanan ƏDV-ni və alışlar üzrə əvəzləşdirilə bilən ƏDV-ni bəyan edir, milli təqdimetmə qrafikinə uyğun olaraq qalığı ödəyirsiniz. Vergidən azad, sıfır dərəcəli və vergi öhdəliyinin alıcıya keçdiyi tədarüklər üçün standart müsbət dərəcə əvəzinə düzgün rejim tətbiq edilməlidir.
Alışlar üzrə ƏDV-ni əvəzləşdirmək və ya geri almaq hüququ yalnız biznesin qeydiyyatda olmasına görə avtomatik yaranmır. Xərc uyğun sahibkarlıq fəaliyyətini dəstəkləməlidir; məhdudiyyətlər, qismən azadolma və sübut qaydaları ƏDV-nin əvəzləşdirilməsini məhdudlaşdıra bilər. Könüllü qeydiyyat əvəzləşdirilə və ya geri alına bilən alışlar üzrə ƏDV əhəmiyyətli olduqda faydalı ola bilər, lakin bu, əlavə inzibati yük gətirir.
| Normal ƏDV sisteminin xaricində | Normal ƏDV sistemində | |
|---|---|---|
| Fakturalarda ƏDV | Bir qayda sizi onu hesablamağa məcbur etmədiyi halda ƏDV-ni göstərməyin | Hər bir tədarükə müvafiq rejim tətbiq edin |
| ƏDV identifikatoru | Heç birini uydurmayın | Faktura qaydaları tələb etdikdə göstərin |
| Alışlar üzrə ƏDV | Kiçik müəssisə azadolmasında adətən əvəzləşdirilə bilməz | Yalnız qaydalar icazə verdikdə əvəzləşdirilə bilər |
| Bəyannamələr və uçot qeydləri | Sxemə xas vəzifələr qala bilər | Dövri hesabat və ƏDV uçot qeydləri adətən tətbiq olunur |
| Gəlir vergisi | Ayrı qaydalar tətbiq olunur | Ayrı qaydalar tətbiq olunur |
Aİ-də transsərhəd B2B: vergi öhdəliyinin alıcıya keçməsi
Bir Aİ biznesi tərəfindən başqa üzv dövlətdə yerləşən bir biznesə göstərilən bir çox xidmətlərdə ƏDV-ni hesablamaq öhdəliyi alıcıya keçir. Təchizatçı adətən ƏDV tutmur, tətbiq olunan faktura qaydalarının tələb etdiyi identifikatorları və digər məlumatları daxil edir və “Vergi öhdəliyi alıcıya keçir (Reverse charge)” qeydini göstərir. 196-cı maddə ümumi B2B xidmət qaydası ilə əlaqəlidir, lakin xüsusi təchizat yeri qaydaları fərqli nəticə verə bilər.
Aİ ƏDV nömrəsinin etibarlı olması lazım olduqda VIES-i sübut kimi istifadə edin və nəticəni qeydlərinizlə birlikdə saxlayın. Uğursuz VIES nəticəsi araşdırma tələb edir, lakin hüquqi təhlil hələ də müştərinin statusundan, yerləşmə yerindən, xidmətin növündən və milli təlimatların tələb etdiyi sübutlardan asılıdır. İstehlakçı xidmətləri, torpaqla bağlı işlər, tədbirlər, nəqliyyat və rəqəmsal xidmətlər fərqli qaydalara tabe ola bilər.
Öz milli həddinizi yoxlayın
Yerləşmə ölkəsi və fəaliyyətin qeydiyyat vəzifəsi yarada biləcəyi hər bir yurisdiksiya üzrə mövcud təlimatları yoxlayın. Həmin qaydanın istifadə etdiyi dövriyyə tərifini və dövrünü izləyin, yalnız öz cədvəlinizdəki ümumi gəlirləri deyil. Transsərhəd xidmətlər, istehlakçı satışları, rəqəmsal təchizatlar və daimi nümayəndəliklər ayrıca təhlil tələb edə bilər. Təchizat yeri və ya qeydiyyat statusu qeyri-müəyyən olduqda yerli mütəxəssisdən məsləhət alın.
Tez-tez verilən suallar
Frilanserlər ƏDV hesablamalıdırmı?
Universal bir cavab yoxdur. Qeydiyyat vacibdir, lakin təchizat yeri və əməliyyatın vergiyə cəlb olunması, vergidən azad edilməsi, sıfır dərəcə ilə vergiləndirilməsi və ya vergi öhdəliyinin alıcıya keçməsi də eyni dərəcədə əhəmiyyətlidir. Uyğun kiçik biznes vergidən azadolma rejimindən istifadə edə bilər, bəzi transsərhəd fəaliyyətlər isə daxili həddin altında belə öhdəliklər yarada bilər.
Frilanser hansı anda ƏDV üçün qeydiyyatdan keçməlidir?
Təchizatlarınıza tətbiq olunan qanun tələb etdikdə qeydiyyatdan keçin. Bəzi sistemlər sürüşən dövrdən, digərləri təqvim və ya vergi ilindən, yaxud irəliyə baxış testindən istifadə edir, bəzi təchizatçılar üçün isə heç bir hədd müəyyən edilmir. Mövcud dövriyyə tərifini, dövrünü və qüvvəyə minmə tarixini müvafiq vergi orqanından yoxlayın.
Həddin altında olsam, ƏDV üçün könüllü qeydiyyatdan keçə bilərəmmi?
Bəzi ölkələr buna icazə verir. Qeydiyyat alışlar üzrə uyğun ƏDV-ni əvəzləşdirməyə imkan verə bilər, lakin bu hüquq məhdudlaşdırıla bilər və qeydiyyat eyni zamanda faktura, bəyannamə və uçot vəzifələri yaradır. Seçim etməzdən əvvəl yerli qaydaları, satışlarınızın və xərclərinizin xarakterini müqayisə edin.
ƏDV qeydiyyatına alındıqdan sonra nə dəyişir?
Siz hər bir tədarükə düzgün vergi rejimini tətbiq edirsiniz, tələb olunduğu hallarda uyğun fakturalar çıxarır, ƏDV qeydlərini aparır və milli qrafikə uyğun bəyannamələri təqdim edirsiniz. Alışlar üzrə uyğun ƏDV əvəzləşdirilə bilər, lakin vergidən azad fəaliyyət, şəxsi istifadə və digər məhdudiyyətlər ƏDV-nin əvəzləşdirilməsini və ya geri alınmasını məhdudlaşdıra bilər.
Başqa Aİ ölkəsindəki biznes müştərisinə ƏDV əlavə etməliyəmmi?
Bir çox B2B xidmətləri üçün ƏDV-ni hesablamaq öhdəliyi alıcıya keçir və tədarükçü ƏDV əlavə etmək əvəzinə "Vergi öhdəliyi alıcıya keçir (Reverse charge)" qeydini göstərir. Mühüm istisnalar mövcuddur, ona görə də müştərinin statusunu, fəaliyyət yerini və xidmətə xas tədarük yeri qaydasını yoxlayın. Aİ ƏDV nömrəsi aidiyyəti olduqda VIES sistemində yoxlama aparın.
Qeydiyyatdan keçməmişəmsə, gəlirim yenə də vergiyə cəlb olunurmu?
ƏDV qeydiyyatı və gəlir vergisi ayrı-ayrı məsələlərdir. Kiçik biznes üçün ƏDV azadlığı biznes mənfəətini gəlir vergisindən azad etmir. Hər iki sistem üçün tələb olunan qeydləri aparın və bir daxili həddin altında olmağınızın transsərhəd ƏDV öhdəliklərini həll etdiyini güman etməyin.