Det korte svaret: det avhenger av registrering
En frilanser beregner mva bare hvis de er mva-registrert. Det finnes ingen universell regel om at hver frilanser må legge mva på fakturaene sine. I de fleste land blir du pliktig til å registrere deg når den avgiftspliktige omsetningen din krysser en nasjonal grense, og under den grensen beregner du generelt ikke mva i det hele tatt. Noen frilansere velger også å registrere seg frivillig selv om de er under grensen, vanligvis slik at de kan trekke fra mva-en de betaler på sine egne forretningskostnader.
Så det praktiske spørsmålet er ikke «beregner frilansere mva?» i det abstrakte, men «er jeg registrert, eller pålagt å være det?» i ditt spesifikke land. Grensen, satsen, og tidspunktet for når du må registrere deg fastsettes alle nasjonalt og endres over tid, så tallene nedenfor er illustrerende snarere enn en regel du kan stole på.
Registreringsgrenser varierer fra land til land
Nesten hvert mva- eller GST-system har en registreringsgrense: et nivå av årlig avgiftspliktig omsetning der du er pålagt å registrere deg over, og under hvilket registrering er valgfri eller ikke tilgjengelig. Disse grensene varierer mye. Noen land setter et ganske høyt tall som tar sikte på å holde de minste næringsdrivende utenfor systemet; andre har en svært lav grense eller ingen i det hele tatt, som betyr at du må registrere deg fra ditt første salg.
Fordi tallene flytter seg og reglene om hva som teller mot grensen er forskjellige, er den trygge tilnærmingen å slå opp gjeldende tall for landet der du er etablert. Følg med på den rullerende summen av din avgiftspliktige omsetning, ikke bare kalenderåret, fordi mange systemer tester grensen over et hvilket som helst nylig tolvmånedersvindu og krever at du registrerer deg innen kort tid etter å ha krysset den.
- Under grensen
- Du registrerer deg generelt ikke og legger ikke til mva; fakturaens totalsum er ganske enkelt honoraret ditt.
- Krysser grensen
- Når den avgiftspliktige omsetningen din passerer den nasjonale grensen, må du som regel registrere deg innen en fastsatt frist.
- Frivillig registrering
- Mange land lar deg registrere deg før du når grensen, hovedsakelig for å trekke fra mva på kostnadene dine.
- Fjernsalg og digitale regler
- Å selge på tvers av landegrenser eller levere digitale tjenester til forbrukere kan utløse separate registreringsregler.
Hvis du er under grensen
Hvis du ikke er registrert, har fakturaene dine ingen mva-linje. Du fakturerer honoraret ditt, og beløpet du fakturerer er beløpet kunden betaler. Du bør ikke vise et mva-nummer eller en mva-sats, fordi du ikke har et, og du må ikke beregne et beløp som «mva» som du ikke er registrert til å kreve inn. Noen myndigheter forventer en kort merknad som klargjør at mva ikke gjelder, men ordlyden er landsspesifikk.
Å være under grensen gjør ikke inntekten din skattefri. Du oppgir fortsatt det du tjener som overskudd på din egen inntektsskattemelding, så ta vare på en kopi av hver faktura du utsteder. Poenget er ganske enkelt at mva, en separat transaksjonsavgift, ikke kommer inn i bildet før du registrerer deg.
Hva som endres når du er mva-registrert
Når du registrerer deg, blir du en innkrever av mva på vegne av skattemyndigheten, og tre ting endres. For det første beregner du mva på dine avgiftspliktige salg ved å legge riktig sats til fakturaene dine og vise mva-nummeret ditt, nettobeløpet, mva-satsen, mva-beløpet, og bruttosummen. For det andre leverer du periodiske mva-meldinger (månedlig, kvartalsvis eller årlig, avhengig av landet) og betaler over mva-en du har krevd inn. For det tredje kan du vanligvis trekke fra inngående mva, mva-en du betalte på legitime forretningskjøp, ved å trekke den fra det du skylder.
Det fradraget er fordelen som gjør frivillig registrering attraktiv for noen frilansere: hvis du kjøper utstyr, programvare eller tjenester med mva på dem, lar registrering deg gjenvinne den avgiften i stedet for å bære den. Avveiningen er den ekstra administrasjonen med å beregne riktig, holde mva-regnskap, og levere meldinger i tide.
Grensekryssende B2B i EU: omvendt avgiftsplikt
Hvis du er mva-registrert i EU og leverer tjenester til en mva-registrert virksomhet i en annen medlemsstat, beregner du generelt ikke mva. I stedet gjør kunden rede for den i sitt eget land under omvendt avgiftsplikt. Fakturaen din viser da et nettobeløp uten mva-linje, inkluderer både ditt mva-nummer og kundens gyldige mva-nummer, og har en eksplisitt merknad som «Omvendt avgiftsplikt», ideelt med henvisning til artikkel 196 i EUs mva-direktiv.
Før du nullsatser leveransen, bekreft at kundens mva-nummer er gyldig i EUs VIES-system. Hvis nummeret ikke er gyldig, eller kunden er en privat forbruker snarere enn en virksomhet, gjelder ikke omvendt avgiftsplikt og du beregner normalt mva, med spesielle regler for digitale tjenester solgt til forbrukere. Grensekryssende regler utenfor EU er helt forskjellige, så behandle omvendt avgiftsplikt som en EU-spesifikk mekanisme.
Sjekk din egen nasjonale grense
Fordi grenser, satser og registreringsfrister fastsettes nasjonalt og endres, er det enkeltstående mest nyttige steget å slå opp gjeldende tall for landet der du er etablert og spore omsetningen din mot det. Din nasjonale skattemyndighet publiserer grensen, registreringsprosessen, og hvor ofte meldinger skal leveres. Hvis situasjonen din er grensetilfelle, vokser raskt, eller involverer grensekryssende eller digitale salg, er en kort samtale med en lokal regnskapsfører vanligvis vel anvendte penger.
Ofte stilte spørsmål
Må frilansere beregne mva?
Bare hvis de er mva-registrert. Det finnes ingen universell regel om at hver frilanser må beregne mva. I de fleste land blir du pliktig til å registrere deg når den avgiftspliktige omsetningen din passerer en nasjonal grense, og under det nivået beregner du generelt ikke mva i det hele tatt.
På hvilket tidspunkt må en frilanser registrere seg for mva?
Når den avgiftspliktige omsetningen din krysser landets registreringsgrense, vanligvis målt over en rullerende tolvmånedersperiode snarere enn kalenderåret. Grensetallet og fristen for å registrere seg varierer fra land til land, så sjekk gjeldende regler for der du er etablert.
Kan jeg registrere meg for mva frivillig hvis jeg er under grensen?
I mange land, ja. Frilansere registrerer seg frivillig hovedsakelig slik at de kan trekke fra mva-en de betaler på forretningskjøp som utstyr, programvare og tjenester. Avveiningen er det ekstra arbeidet med å beregne mva riktig, holde regnskap og levere meldinger.
Hva endres når jeg er mva-registrert?
Du begynner å beregne mva på dine avgiftspliktige salg og viser mva-nummeret ditt på fakturaer, du leverer periodiske mva-meldinger og betaler over det du krever inn, og du kan vanligvis trekke fra inngående mva på legitime forretningskostnader. Fradraget er grunnen til at noen frilansere registrerer seg før de må.
Beregner jeg mva til en forretningskunde i et annet EU-land?
For de fleste tjenester levert til en mva-registrert virksomhet i en annen EU-medlemsstat, nei. Omvendt avgiftsplikt gjelder og kunden gjør rede for mva-en. Du utsteder en nettofaktura uten mva, viser begge mva-numre, og legger til en merknad om «Omvendt avgiftsplikt». Verifiser kundens mva-nummer i VIES først.
Hvis jeg ikke er registrert, er inntekten min fortsatt skattepliktig?
Ja. Å være under mva-grensen betyr bare at du ikke beregner mva, en separat transaksjonsavgift. Du oppgir fortsatt inntektene dine som overskudd på inntektsskattemeldingen din, så ta vare på en kopi av hver faktura du utsteder.