Hvad betyder det at fakturere som 1099-kontrahent?
“1099 contractor” er en uformel amerikansk betegnelse for en person eller virksomhed, der behandles som selvstændig kontrahent og ikke som ansat. Formularen afgør ikke arbejdstagerens status. Det gør de faktiske forhold og de relevante klassifikationstest. En betaler bruger formular 1099-NEC til omfattede betalinger for arbejde udført uden for et ansættelsesforhold, når indberetningsreglerne kræver det.
For betalinger foretaget i 2026 er den generelle føderale indberetningsgrænse for omfattede tjenester $2.000. Den var $600 for betalinger foretaget før 2026. IRS oplyser, at den inflationsregulerede grænse efter 2026 skal findes i Publication 1099. Der findes undtagelser, blandt andet indberetning uanset beløb, hvis der er indeholdt føderal indkomstskat efter reglerne om backup withholding. En faktura registrerer det fakturerede beløb. Formular 1099-NEC indberetter omfattede betalinger efter formularens vejledning.
Hvornår kan der indeholdes skat i betalinger til en kontrahent?
En betaler indeholder som udgangspunkt ikke føderal indkomstskat, Social Security eller Medicare som lønskat i betalinger til en korrekt klassificeret selvstændig kontrahent i USA. Det betyder ikke, at indeholdelse aldrig forekommer. IRS kræver 24 % backup withholding i bestemte tilfælde, for eksempel hvis en amerikansk betalingsmodtager ikke oplyser et TIN på den krævede måde eller ikke reagerer på en meddelelse fra IRS om et forkert TIN. Der kan gælde særskilte regler om indeholdelse for ikke-hjemmehørende udlændinge.
En selvstændig betaler normalt indkomstskat og self-employment tax via selvangivelsen og, når det kræves, foreløbige skattebetalinger. IRS kræver som udgangspunkt sådanne betalinger, når en person forventer at skylde mindst $1.000 efter indeholdelse og fradrag, med forbehold for de gældende test og undtagelser. Virksomhedsform, nettoindtjening, anden indeholdelse og delstatslovgivning påvirker resultatet. Beregn derfor beløbet ud fra de aktuelle IRS-formularer i stedet for at afsætte en fast procentdel for alle.
Hvad skal en 1099-kontrahent skrive på en faktura?
IRS foreskriver ikke et særligt fakturaformat med navnet “1099 invoice”. Formular 1099-NEC er betalerens oplysningsindberetning, ikke et bilag til hver faktura. Brug en faktura, der identificerer parterne, tjenesterne, datoerne, beløbet og de aftalte betalingsoplysninger, samt alle oplysninger som kræves af delstatslovgivningen eller kontrakten. Lov ikke, at skatteindeholdelse aldrig kan forekomme. En gratis fakturagenerator kan opstille de kommercielle oplysninger, men afgør ikke den føderale eller delstatslige skattebehandling.
- Ordet “Invoice” og et entydigt nummer
- En tydelig titel og identifikator, så du og kunden kan skelne fakturaerne fra hinanden.
- Udstedelsesdato og betalingsfrist
- Datoen, hvor du udstedte fakturaen, og datoen, hvor betalingen forventes, for eksempel net 15 eller net 30.
- Dit navn eller virksomhedsnavn og adresse
- Det navn, du driver virksomhed under, enten dit eget navn som enkeltmandsvirksomhed eller navnet på din LLC eller anden virksomhedsenhed.
- Kundens navn og adresse
- Det fulde juridiske navn på den virksomhed, du fakturerer, så betaling og en eventuel 1099 matches til den rette part.
- Beskrivelse af tjenester, timer eller enheder
- En linje for hver tjeneste med antal, sats og linjetotal, så kunden tydeligt kan genkende arbejdet.
- Samlet skyldigt beløb
- Det fakturerede beløb i henhold til kontrakten. Registrer eventuel tilbageholdelse, som faktisk anvendes af betaleren, separat, og afstem betalingen.
- Betalingsmetode og betingelser
- Accepterede betalingsmetoder, bank- eller ACH-oplysninger og eventuelle betingelser for sen betaling, du har aftalt.
- Intet fuldt TIN, medmindre det kræves
- Betaleren anmoder normalt om det bekræftede TIN på formular W-9 eller en tilladt erstatning, ikke i fakturaens synlige tekst.
Hvordan bruges TIN, EIN og formular W-9?
Betaleren bruger Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification, eller en tilladt erstatning, til at indhente betalingsmodtagerens navn, føderale skatteklassifikation og korrekte TIN. Følg den aktuelle formularvejledning om, hvilket navn og TIN der skal angives. Svaret afhænger af, om betalingsmodtageren er en privatperson, enkeltmandsvirksomhed, disregarded entity, et partnerskab eller et selskab. Gå ikke ud fra, at alle enkeltmandsvirksomheder kan bruge et EIN i stedet for et SSN på den aktuelle formular.
Betaleren bør indhente formular W-9 ved oprettelsen af en selvstændig amerikansk kontrahent og gemme den i sine bilag. En W-9 indeholder følsomme identitetsoplysninger, men er ikke i sig selv en sikker overførselskanal. Send den med en metode, der passer til følsomme skatteoplysninger, og kontrollér anmoderens identitet. Skriv ikke et fuldt SSN på almindelige fakturaer, medmindre en bestemt regel kræver det.
Hvordan adskiller en 1099-kontrahent sig fra en W-2-ansat?
“1099” og “W-2” er navne på oplysningsformularer, ikke en status som parterne frit kan vælge i en kontrakt. IRS ser på adfærdsmæssig kontrol, økonomisk kontrol og forholdet mellem parterne. Andre føderale love og delstatslove kan bruge andre test. En arbejdstager kan derfor være fejlklassificeret, selv om vedkommende sender fakturaer.
| Forhold | Selvstændig kontrahent | Ansat |
|---|---|---|
| Oplysningsformular | Formular 1099-NEC, når reglerne kræver den | Formular W-2 |
| Føderal indeholdelse | Som udgangspunkt ingen indeholdelse som lønskat. Undtagelser gælder | Arbejdsgiveren indeholder normalt lønskat |
| Skattebetaling | En selvstændig bruger normalt selvangivelsen og foreløbige skattebetalinger | Indeholdelse samt eventuel restskat eller tilbagebetaling på selvangivelsen |
| Social Security / Medicare | Regler om self-employment tax kan gælde for nettoindtjeningen | Arbejdstagerens og arbejdsgiverens andele gælder for lønnen |
| Fakturering | Fakturerer ofte efter en tjenesteydelseskontrakt | Betales normalt gennem lønsystemet |
| Klassifikation | De faktiske forhold viser et selvstændigt forretningsforhold | De faktiske forhold viser et ansættelsesforhold |
| Rettigheder og ydelser | Afhænger af kontrakten og gældende ret | Ansættelsesbeskyttelse og ydelser afhænger af gældende ret |
Sådan afstemmer du fakturaer og 1099-oplysninger
Afstem formular 1099-NEC med betalerens omfattede betalinger, ikke automatisk med de udstedte fakturaer. En faktura kan være ubetalt ved årets udgang, indeholde refunderede udlæg eller være betalt med betalingskort eller gennem et tredjepartsnetværk, der følger reglerne for formular 1099-K. Undtagelser for virksomhedsform og betalingsmetode kan også påvirke indberetningen.
For betalinger foretaget i 2026 er den generelle grænse for formular 1099-NEC ved omfattede tjenester $2.000. Efter 2026 kan grænsen inflationsreguleres. Indberetning kan stadig være påkrævet under grænsen, hvis der blev foretaget backup withholding. Gem fakturaer, betalingsoplysninger, formularer W-9 og oplysningsindberetninger, undersøg forskelle, og indberet skattepligtig virksomhedsindkomst, selv om du ikke modtager en formular 1099.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg indeholde skat i en faktura fra en 1099-kontrahent?
Træk ikke lønskat fra, som om kontrahenten var ansat. En betaler betaler normalt en selvstændig amerikansk kontrahent uden om lønsystemet, men føderal backup withholding kan gælde, og betalinger til ikke-hjemmehørende følger særskilte regler. Afstem enhver faktisk indeholdelse med betalerens opgørelse og den aktuelle vejledning fra IRS.
Skal jeg sætte mit SSN eller EIN på fakturaen?
Betaleren indhenter normalt det bekræftede TIN på formular W-9 eller en tilladt erstatning i stedet for at vise det på hver faktura. Følg den aktuelle W-9-vejledning om det navn og TIN, der passer til din klassifikation. Skriv ikke et fuldt SSN på almindelige fakturaer uden et konkret krav.
Hvad er forskellen mellem en faktura og en 1099-NEC?
En faktura registrerer, hvad du har faktureret. Formular 1099-NEC er betalerens oplysningsindberetning for omfattede betalinger efter formularens vejledning. Totalerne kan være forskellige på grund af ubetalte fakturaer, betalingstidspunkt, indberetning af kortbetalinger, refusioner og undtagelser for virksomhedsform. Afstem forskellen i stedet for at antage, at formularens beløb skal svare til fakturatotalen.
Hvornår skal en kunde udstede mig en 1099-NEC?
For omfattede betalinger for tjenester foretaget i 2026 er den generelle grænse $2.000. IRS oplyser, at den inflationsregulerede grænse efter 2026 skal findes i Publication 1099. Der gælder undtagelser, blandt andet backup withholding uanset beløb, regler om selskaber og betalingsmetoder samt særbehandling af advokater.
Hvad er Form W-9, og hvornår udfylder jeg den?
En amerikansk betaler bruger formular W-9 til at anmode om betalingsmodtagerens korrekte navn, føderale skatteklassifikation og TIN. Formularen indhentes normalt, når kontrahenten oprettes, og gemmes af betaleren. Følg den aktuelle formularvejledning, kontrollér anmoderens identitet, og send formularen som følsomme skatteoplysninger.
Hvordan adskiller en 1099-kontrahent sig fra en W-2-ansat?
En ansat betales normalt gennem lønsystemet og modtager formular W-2. En selvstændig kontrahent driver en særskilt virksomhed og kan modtage formular 1099-NEC, når reglerne kræver det. Fakturaer og betegnelser afgør ikke klassifikationen. IRS undersøger adfærdsmæssig kontrol, økonomisk kontrol og forholdet, og andre love kan bruge andre test.