إصدار الفواتير بصفتك متعاقدًا بموجب نموذج 1099

ماذا يعني إصدار فاتورة بصفتك مقاولًا خاضعًا لنموذج 1099؟

«المقاول 1099» هو مصطلح أمريكي غير رسمي يُستخدم للإشارة إلى شخص أو شركة يُعامل كمقاول مستقل بدلاً من موظف. لا يحدد النموذج وضع العامل؛ بل تحدد ذلك الحقائق واختبارات التصنيف المعمول بها. يستخدم الدافع النموذج 1099-NEC لتعويضات غير الموظفين المؤهلة عندما تنطبق قاعدة الإبلاغ.

بالنسبة للمدفوعات التي تتم في عام 2026، يبلغ الحد الأدنى العام للإبلاغ الفيدرالي للخدمات المشمولة $2,000، بعد أن تم رفعه من $600 للمدفوعات التي تمت قبل عام 2026. تنصح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالرجوع إلى المنشور 1099 لمعرفة الحد الأدنى المعدل وفقًا للتضخم بعد عام 2026. تنطبق بعض الاستثناءات، بما في ذلك الإبلاغ بغض النظر عن المبلغ في الحالات التي تم فيها اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية بموجب قواعد الاقتطاع الاحتياطي. تسجل الفاتورة المبالغ التي تم تحريرها؛ بينما يُبلغ النموذج 1099-NEC عن المدفوعات المؤهلة وفقًا لتعليمات النموذج.

متى يمكن اقتطاع الضريبة من مدفوعات المقاول؟

لا تقوم الجهة الدافعة عادةً باقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية أو الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية كضريبة رواتب من المدفوعات المستحقة لمقاول مستقل في الولايات المتحدة تم تصنيفه بشكل سليم. لكن هذا لا يعني أن الاقتطاع لا يحدث أبداً؛ إذ تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) اقتطاعاً احتياطياً بنسبة 24% في حالات محددة، مثل إخفاق المستفيد الأمريكي في تقديم رقم التعريف الضريبي (TIN) بالطريقة المطلوبة، أو عدم معالجة إشعار مصلحة الضرائب بشأن عدم صحة الرقم. كما قد تنطبق قواعد اقتطاع منفصلة على الأجانب غير المقيمين.

يسدد صاحب العمل الحر عادةً ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر من خلال الإقرار الضريبي، وعبر دفعات تقديرية عند الاقتضاء. وتطلب مصلحة الضرائب عموماً دفعات تقديرية عندما يتوقع الفرد أن تبلغ الضريبة المستحقة عليه 1,000 دولار على الأقل بعد خصم الاقتطاعات والائتمانات الضريبية، وفقاً لاختباراتها واستثناءاتها المقررة. يؤثر نوع الكيان وصافي الأرباح والاستقطاعات الأخرى وقوانين الولاية على النتيجة النهائية؛ لذا احرص على الحساب استناداً إلى نماذج مصلحة الضرائب الحالية بدلاً من تجنيب نسبة مئوية ثابتة عامة.

ما الذي يجب على المقاول الخاضع لنموذج 1099 إدراجه في الفاتورة؟

لا تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تنسيقًا خاصًا للفواتير يُسمى «فاتورة 1099». النموذج 1099-NEC هو إقرار معلومات الدافع، وليس مرفقًا بكل فاتورة. استخدم فاتورة تحدد الأطراف، والخدمات، والتواريخ، والمبلغ، وتعليمات الدفع المتفق عليها، بالإضافة إلى أي تفاصيل مطلوبة بموجب قانون الولاية أو العقد. لا تعد بأن الاستقطاع الضريبي لن ينطبق أبدًا. يمكن لأداة إنشاء الفواتير المجانية أن تحدد التفاصيل التجارية، لكنها لا تحدد المعاملة الضريبية الفيدرالية أو الولائية.

كلمة «فاتورة» ورقم فريد

عنوان ومعرّف واضحان حتى تتمكن أنت والعميل من تمييز كل فاتورة.

تاريخ الإصدار وتاريخ استحقاق الدفع

تاريخ إصدار الفاتورة والتاريخ المتوقع للدفع (على سبيل المثال صافي 15 أو صافي 30).

اسمك أو اسم شركتك وعنوانك

الاسم الذي تعمل به، سواء كان اسمك الخاص بصفتك مالكًا وحيدًا أو اسم شركتك ذات المسؤولية المحدودة (LLC) أو كيانك التجاري.

اسم العميل وعنوانه

الاسم القانوني الكامل للشركة التي تُصدر لها الفاتورة، حتى يتم مطابقة الدفع وأي نموذج 1099 مع الطرف الصحيح.

وصف الخدمات أو الساعات أو الوحدات

سطر لكل خدمة مع الكمية والسعر وإجمالي السطر، بحيث يكون واضحًا بما يكفي ليتعرف العميل على العمل.

المبلغ الإجمالي المستحق

المبلغ المفوتر بموجب العقد. قم بتسجيل أي اقتطاعات تم تطبيقها فعليًّا من قِبل الدافع بشكل منفصل وقم بمطابقة الدفعة.

طرق الدفع وشروطك

طرق الدفع المقبولة، وتفاصيل الحساب المصرفي أو ACH، وأي شروط متعلقة بالتأخر في السداد التي وافقت عليها.

لا يُذكر رقم التعريف الضريبي (TIN) بالكامل ما لم يكن مطلوبًا

عادةً ما يطلب الدافع رقم التعريف الضريبي (TIN) المعتمد في النموذج W-9 أو بديلًا مسموحًا به، وليس في نص الفاتورة الظاهر.

كيف تنسجم أرقامك الضريبية (TIN وEIN) ونموذج W-9 مع ذلك؟

يستخدم الدافع النموذج W-9، طلب رقم تعريف دافع الضرائب والشهادة، أو بديلاً مسموحًا به، للحصول على اسم المستفيد، والتصنيف الضريبي الفيدرالي، ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الصحيح. اتبع تعليمات النموذج الحالية لمعرفة الاسم ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN) اللذين يجب إدخالهما. تعتمد الإجابة على ما إذا كان المستفيد فردًا، أو مالكًا وحيدًا، أو كيانًا غير معترف به، أو شراكة، أو شركة؛ لا تفترض أن كل مالك وحيد يمكنه استبدال رقم تعريف صاحب العمل (EIN) برقم الضمان الاجتماعي (SSN) في النموذج الحالي.

يجب على الدافع أن يطلب النموذج W-9 عند التعاقد مع مقاول مستقل في الولايات المتحدة وأن يحتفظ به في ملفاته. يحتوي النموذج W-9 على بيانات تعريفية حساسة، لكنه ليس بحد ذاته قناة إرسال. قم بإرساله باستخدام طريقة مناسبة للمعلومات الضريبية الحساسة وتحقق من هوية الطالب. لا تضع رقم الضمان الاجتماعي (SSN) كاملاً على الفواتير الروتينية ما لم تتطلب ذلك قاعدة محددة.

كيف يختلف المقاول الذي يحصل على نموذج 1099 عن الموظف الذي يحصل على نموذج W-2؟

يشير كل من «1099» و«W-2» إلى نماذج إقرار معلومات، وليسا وضعًا وظيفيًا يمكن للعقد اختياره حسب الرغبة. تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى السيطرة السلوكية، والسيطرة المالية، والعلاقة بين الأطراف، في حين يمكن للقوانين الفيدرالية وقوانين الولايات الأخرى استخدام معاييرها الخاصة. قد يحدث الخطأ في التصنيف حتى عندما يرسل العامل فواتير.

التأكد من توافق الفواتير ونموذج 1099

قم بمطابقة النموذج 1099-NEC مع المدفوعات المؤهلة للدافع، وليس بشكل أعمى مع الفواتير الصادرة. فقد تظل الفاتورة غير مدفوعة في نهاية العام، أو تغطي بنودًا تم تعويضها، أو يتم دفعها عبر بطاقة دفع أو شبكة طرف ثالث تتبع قواعد النموذج 1099-K. كما يمكن أن تؤثر استثناءات الكيانات والمدفوعات على الإبلاغ.

بالنسبة للمدفوعات التي تمت في عام 2026، يبلغ الحد الأدنى العام للنموذج 1099-NEC للخدمات المشمولة $2,000؛ ويمكن تعديله بعد عام 2026 لمراعاة التضخم. قد يظل الإبلاغ مطلوبًا حتى عند أقل من هذا الحد في حالة حدوث اقتطاع احتياطي. احتفظ بالفواتير وسجلات الدفع ونماذج W-9 والإقرارات المعلوماتية، وتحقق من الفروق، وأبلغ عن الدخل التجاري الخاضع للضريبة حتى في حالة عدم وصول النموذج 1099.

الأسئلة المتكررة

هل يجب عليّ اقتطاع أي ضريبة من فاتورة المقاول 1099؟

لا تطرح ضريبة الاستقطاع من الرواتب كما لو كنت موظفًا. عادةً ما يدفع الدافع للمقاول المستقل في الولايات المتحدة خارج نظام الرواتب، ولكن قد ينطبق الاستقطاع الاحتياطي الفيدرالي، كما أن المدفوعات لغير المقيمين تخضع لقواعد منفصلة. قم بمطابقة أي استقطاع فعلي مع كشف حساب الدافع وإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الحالية.

هل يجب عليّ إدراج رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN) في الفاتورة؟

عادةً ما يحصل الدافع على رقم التعريف الضريبي (TIN) المعتمد من خلال نموذج W-9 أو بديل مسموح به بدلاً من عرضه على كل فاتورة. اتبع تعليمات نموذج W-9 الحالية بشأن الاسم ورقم التعريف الضريبي (TIN) اللذين يتطابقان مع تصنيفك. تجنب وضع رقم الضمان الاجتماعي (SSN) الكامل في مستندات الفوترة الروتينية ما لم يكن هناك طلب محدد بذلك.

ما الفرق بين الفاتورة ونموذج 1099-NEC؟

تسجل الفاتورة ما قمت بفوترته. النموذج 1099-NEC هو إقرار معلومات الدافع للمدفوعات المؤهلة وفقًا لتعليماته. قد تختلف الإجماليات بسبب الفواتير غير المدفوعة، والتوقيت، والإبلاغ عن بطاقات الدفع، وعمليات السداد، واستثناءات الكيانات. قم بمطابقة الفرق بدلاً من افتراض أن إجماليات النماذج يجب أن تتطابق مع إجماليات الفواتير.

متى يتعين على العميل إصدار نموذج 1099-NEC لي؟

بالنسبة لمدفوعات الخدمات المشمولة التي تتم في عام 2026، يبلغ الحد الأدنى العام $2,000. تنصح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالرجوع إلى المنشور رقم 1099 للتحقق من الحد الأدنى المعدل وفقًا لمعدل التضخم بعد عام 2026. تنطبق استثناءات، بما في ذلك الاستقطاع الاحتياطي بغض النظر عن المبلغ، وقواعد الشركات وطرق الدفع، والمعاملة الخاصة للمحامين.

ما هو النموذج W-9 ومتى أقوم بملئه؟

يستخدم الدافع الأمريكي النموذج W-9 لطلب الاسم الصحيح للمستفيد وتصنيفه الضريبي الفيدرالي ورقم التعريف الضريبي (TIN). وعادةً ما يتم جمع هذه المعلومات أثناء إعداد ملف المقاول ويحتفظ بها الدافع. اتبع تعليمات النموذج الحالية، وتحقق من هوية الطالب، وأرسلها باعتبارها معلومات ضريبية حساسة.

كيف يختلف المقاول الذي يحصل على نموذج 1099 عن الموظف الذي يحصل على نموذج W-2؟

يتم دفع راتب الموظف عادةً من خلال كشوف المرتبات ويحصل على النموذج W-2. أما المقاول المستقل فيدير نشاطًا تجاريًّا منفصلاً وقد يتلقى النموذج 1099-NEC عندما تنطبق القواعد الخاصة به. لا تحدد الفواتير والتسميات التصنيف؛ حيث تفحص مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) السيطرة السلوكية والسيطرة المالية والعلاقة، وقد تستخدم القوانين الأخرى معايير مختلفة.