Какво означава да фактурирате като изпълнител по 1099?
“Изпълнител по 1099” е неофициално американско название за лице или фирма, третирани като независим изпълнител, а не като служител. Формулярът не определя статута на работника. Това се определя от фактите и приложимите тестове за класификация. Платецът използва Form 1099-NEC за допустимо възнаграждение на лица, които не са служители, когато важи правило за подаване.
За плащания, извършени през 2026 г., общият федерален праг за отчитане на обхванати услуги е 2 000 USD, увеличен от 600 USD за плащания преди 2026 г. IRS посочва след 2026 г. да се провери Publication 1099 за коригирания спрямо инфлацията праг. Има изключения, включително отчитане независимо от сумата, когато федерален данък върху дохода е удържан по правилата за резервно удържане. Фактурата записва начисленото, а Form 1099-NEC отчита допустимите плащания според инструкциите за формуляра.
Кога може да се удържа данък от плащанията на изпълнители?
Платецът обикновено не удържа федерален данък върху дохода, Social Security или Medicare като данък върху заплатата от плащания към правилно класифициран независим изпълнител в САЩ. Това не означава, че удържане никога не се прилага. IRS изисква 24% резервно удържане в определени случаи, например когато получателят в САЩ не предостави TIN по изискуемия начин или IRS изпрати уведомление за неправилен TIN. За чуждестранни лица може да важат отделни правила за удържане.
Самостоятелно заетото лице обикновено плаща данък върху дохода и данък за самостоятелна заетост чрез данъчната декларация и, когато се изисква, прогнозни плащания. IRS обикновено изисква прогнозни плащания, когато лицето очаква да дължи поне 1 000 USD след удръжките и кредитите, при спазване на съответните тестове и изключения. Видът на субекта, нетната печалба, другите удръжки и щатът влияят върху резултата, затова го изчислете по актуалните формуляри на IRS, вместо да запазвате един универсален процент.
Какво трябва да постави изпълнител по 1099 на фактура?
IRS не предписва специален формат, наречен “фактура по 1099”. Form 1099-NEC е информационна декларация на платеца, а не приложение към всяка сметка. Използвайте фактура, която идентифицира страните, услугите, датите, сумата и уговорените платежни инструкции, както и всички данни, изисквани от щатското право или договора. Не обещавайте, че удържане никога не може да се приложи. Безплатният генератор на фактури може да подреди търговските данни, но не определя федералното или щатското данъчно третиране.
- Думата “INVOICE” и уникален номер
- Ясно заглавие и идентификатор, с които вие и клиентът да различавате всяка фактура.
- Дата на издаване и дата на падеж
- Кога сте издали фактурата и датата, на която се очаква плащане (например net 15 или net 30).
- Вашето име или име на бизнес и адрес
- Името, под което работите, независимо дали собственото ви име като едноличен търговец или вашето LLC или бизнес образувание.
- Името и адресът на клиента
- Пълното юридическо име на бизнеса, който фактурирате, така че плащането и всеки 1099 да бъдат свързани с правилната страна.
- Описание на услугите, часове или единици
- Ред за всяка услуга с количество, ставка и обща сума на ред, достатъчно ясен, че клиентът да разпознае работата.
- Обща дължима сума
- Сумата, дължима по договора. Запишете отделно всяко удържане, действително приложено от платеца, и съгласувайте плащането.
- Как да се плати и вашите условия
- Приети методи на плащане, банкови или ACH данни и всякакви условия за забавено плащане, които сте договорили.
- Не включвайте пълен TIN, освен ако не се изисква
- Платецът обикновено иска сертифицирания TIN на формуляр W-9 или позволен заместител, а не във видимата фактура.
Как се вписват вашите TIN, EIN и формулярът W-9?
Платецът използва Form W-9, Request for Taxpayer Identification Number and Certification, или допустим заместител, за да получи името на получателя, федералната данъчна класификация и правилния TIN. Следвайте актуалните инструкции на формуляра за името и TIN. Отговорът зависи дали получателят е физическо лице, едноличен търговец, disregarded entity, партньорство или корпорация. Не приемайте, че всеки едноличен търговец може да замени SSN с EIN в актуалния формуляр.
Платецът трябва да поиска Form W-9 при регистрирането на независим изпълнител в САЩ и да го пази в своите досиета. W-9 съдържа чувствителни идентификационни данни, но сам по себе си не е канал за предаване. Изпратете го по подходящ за чувствителна данъчна информация начин и проверете заявителя. Не поставяйте пълен SSN върху обичайните фактури, освен ако конкретно правило не го изисква.
Как изпълнител по 1099 се различава от служител по W-2?
“1099” и “W-2” са имена на информационни формуляри, а не статут, който договорът може свободно да избере. IRS разглежда контрола върху поведението, финансовия контрол и отношенията между страните, а други федерални и щатски закони може да използват собствени тестове. Погрешна класификация е възможна дори когато работникът изпраща фактури.
| Аспект | Независим изпълнител | Служител |
|---|---|---|
| Информационен формуляр | Form 1099-NEC, когато правилата му се прилагат | Form W-2 |
| Федерално удържане | Обикновено няма удържане като от заплата, но има изключения | Работодателят обикновено удържа данъци върху заплатата |
| Плащане на данъка | Самостоятелно заетото лице обикновено използва декларация и прогнозни плащания | Удържане плюс дължима сума или възстановяване по декларацията |
| Social Security / Medicare | Правилата за данък при самостоятелна заетост може да важат за нетната печалба | За заплатата важат дялове на служителя и работодателя |
| Фактуриране | Често издава фактури по договор за услуги | Обикновено получава заплата чрез ведомост |
| Класификация | Фактите показват независимо бизнес отношение | Фактите показват трудово отношение |
| Права и придобивки | Зависят от договора и приложимото право | Трудовите защити и придобивки зависят от приложимото право |
Как да съгласувате фактурите и Form 1099
Съгласувайте Form 1099-NEC с допустимите плащания на платеца, а не механично с издадените фактури. Фактура може да остане неплатена в края на годината, да включва възстановени разходи или да бъде платена чрез платежна карта или мрежа на трета страна, за която важат правилата на Form 1099-K. Изключенията за вида на субекта и начина на плащане също може да влияят върху отчитането.
За плащания, извършени през 2026 г., общият праг по Form 1099-NEC за обхванати услуги е 2 000 USD. След 2026 г. той може да се коригира спрямо инфлацията. Отчитане може да се изисква и под прага, когато е имало резервно удържане. Пазете фактурите, платежните записи, Forms W-9 и информационните декларации, проверявайте разликите и декларирайте облагаемия бизнес доход дори когато не получите Form 1099.
Често задавани въпроси
Удържам ли данък на фактура за изпълнител по 1099?
Не удържайте данък като от заплата на служител. Платецът обикновено плаща на независим изпълнител в САЩ извън ведомостта за заплати, но може да се приложи федерално резервно удържане, а за плащания към нерезиденти има отделни правила. Съгласувайте всяко действително удържане с отчета на платеца и актуалните указания на IRS.
Трябва ли да поставя своя SSN или EIN на фактурата?
Обикновено платецът получава удостоверения TIN чрез Form W-9 или допустим заместител, вместо номерът да се показва във всяка фактура. Следвайте актуалните инструкции на W-9 за името и TIN, които съответстват на вашата класификация. Не поставяйте пълен SSN върху обичайни фактури без конкретно изискване.
Каква е разликата между фактура и 1099-NEC?
Фактурата записва какво сте начислили. Form 1099-NEC е информационна декларация на платеца за допустимите плащания според инструкциите му. Общите суми може да се различават заради неплатени фактури, момента на плащане, отчитането на платежни карти, възстановени разходи и изключения за вида на субекта. Съгласувайте разликата, вместо да приемате, че формулярът трябва да е равен на общата сума по фактурите.
Кога клиент трябва да ми издаде 1099-NEC?
За обхванатите плащания за услуги, извършени през 2026 г., общият праг е 2 000 USD. IRS посочва след 2026 г. да се провери Publication 1099 за коригирания спрямо инфлацията праг. Има изключения, включително подаване независимо от сумата при резервно удържане, правила за корпорации и платежни карти и специално третиране за адвокати.
Какво е формуляр W-9 и кога го попълвам?
Платец в САЩ използва Form W-9, за да поиска правилното име, федералната данъчна класификация и TIN на получателя. Формулярът обикновено се събира при регистрирането на изпълнителя и се пази от платеца. Следвайте актуалните инструкции, проверете кой го иска и го предайте като чувствителна данъчна информация.
Как изпълнител по 1099 се различава от служител по W-2?
Служителят обикновено получава възнаграждение чрез ведомост за заплати и Form W-2. Независимият изпълнител извършва отделна стопанска дейност и може да получи Form 1099-NEC, когато правилата се прилагат. Начинът на плащане и етикетите не решават класификацията. IRS разглежда контрола върху поведението, финансовия контрол и отношенията, а други закони може да използват различни тестове.