¿Qué significa facturar como contratista 1099?
“Contratista 1099” es una expresión informal de EE. UU. para una persona o empresa tratada como contratista independiente, no como empleado. El formulario no determina la clasificación del trabajador. La determinan los hechos y los criterios legales aplicables. El pagador utiliza el Formulario 1099-NEC para declarar la remuneración a personas que no son empleados cuando se cumplen los requisitos de presentación.
Para los pagos efectuados en 2026, el umbral federal general para declarar los servicios incluidos es de USD 2.000, frente a USD 600 para los pagos efectuados antes de 2026. El IRS indica que se consulte la Publicación 1099 para conocer el umbral ajustado por inflación después de 2026. Hay excepciones. Por ejemplo, puede exigirse la declaración con independencia del importe si se retuvo impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de retención adicional. Una factura registra lo facturado. El Formulario 1099-NEC declara los pagos que cumplen los requisitos de sus instrucciones.
¿Cuándo pueden retenerse impuestos de los pagos a contratistas?
Por lo general, el pagador no retiene el impuesto federal sobre los ingresos ni los impuestos al Seguro Social y Medicare como impuestos sobre la nómina de los pagos a un contratista independiente de EE. UU. correctamente clasificado. Esto no significa que nunca pueda haber retención. El IRS exige una retención adicional del 24% en determinados casos. Por ejemplo, cuando un beneficiario estadounidense no proporciona su TIN de la manera exigida o no resuelve un aviso del IRS sobre un TIN incorrecto. Los pagos a extranjeros no residentes pueden estar sujetos a otras reglas de retención.
Una persona que trabaja por cuenta propia suele pagar el impuesto sobre los ingresos y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al presentar su declaración y, cuando corresponde, mediante pagos de impuestos estimados. Por lo general, el IRS exige pagos estimados cuando una persona prevé adeudar al menos USD 1.000 después de restar las retenciones y los créditos, con sujeción a otros criterios y excepciones. El tipo de entidad, los ingresos netos, otras retenciones y la legislación estatal influyen en el resultado. Calculá el importe con los formularios vigentes del IRS en lugar de reservar un porcentaje fijo para todos los casos.
¿Qué debe poner un contratista 1099 en una factura?
El IRS no exige un formato especial llamado “factura 1099”. El Formulario 1099-NEC es una declaración informativa del pagador, no un anexo de cada factura. Usá una factura que identifique a las partes, los servicios, las fechas, el importe y las instrucciones de pago acordadas. Agregá también cualquier dato exigido por la legislación estatal o el contrato. No afirmes que nunca puede aplicarse una retención. Un generador de facturas gratis puede ordenar los datos comerciales, pero no determina el tratamiento tributario federal o estatal.
- La palabra “Factura” y un número único
- Un título y un identificador claros para que vos y el cliente puedan distinguir cada cobro.
- Fecha de emisión y fecha de vencimiento del pago
- Cuándo emitiste la factura y la fecha en que se espera el pago (por ejemplo, neto 15 o neto 30).
- Tu nombre o razón social y dirección
- El nombre con el que operás, ya sea tu propio nombre como empresa unipersonal o tu LLC o entidad comercial.
- El nombre y la dirección del cliente
- La razón social completa de la empresa a la que le facturás, para que el pago y cualquier 1099 se asocien a la parte correcta.
- Descripción de servicios, horas o unidades
- Una línea por cada servicio con cantidad, tarifa y total de línea, lo bastante clara como para que el cliente reconozca el trabajo.
- Importe total a pagar
- El importe facturado conforme al contrato. Registrá por separado cualquier retención que el pagador haya aplicado efectivamente y conciliá el pago.
- Cómo pagar y tus condiciones
- Métodos de pago aceptados, datos bancarios o de ACH, y cualquier condición por mora que hayas acordado.
- Tu identificación fiscal, si elegís mostrarla
- El pagador normalmente solicita el TIN certificado mediante el Formulario W-9 o un sustituto permitido, no en el cuerpo visible de la factura.
¿Cómo encajan tu TIN, EIN y el Formulario W-9?
El pagador utiliza el Formulario W-9, Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente, o un sustituto permitido, para obtener el nombre del beneficiario, su clasificación tributaria federal y el TIN correcto. Seguí las instrucciones vigentes del formulario para saber qué nombre y TIN tenés que indicar. La respuesta depende de si el beneficiario es una persona física, un propietario único, una entidad no considerada como separada de su dueño, una sociedad de personas o una corporación. No des por sentado que todos los propietarios únicos pueden sustituir el SSN por un EIN en el formulario vigente.
El pagador debe solicitar el Formulario W-9 al dar de alta a un contratista independiente de EE. UU. y conservarlo en sus archivos. El W-9 contiene datos de identificación sensibles, pero no es, por sí solo, un canal de envío. Mandalo por un medio adecuado para información tributaria sensible y verificá quién lo solicita. No incluyas el SSN completo en facturas habituales salvo que una norma concreta lo exija.
¿En qué se diferencia un contratista 1099 de un empleado W-2?
“1099” y “W-2” son nombres de formularios informativos, no una condición que las partes puedan elegir libremente en un contrato. El IRS examina el control de comportamiento, el control financiero y el tipo de relación. Otras leyes federales y estatales pueden aplicar criterios propios. Puede existir una clasificación errónea aunque el trabajador envíe facturas.
| Aspecto | Contratista independiente | Empleado |
|---|---|---|
| Formulario informativo | Formulario 1099-NEC cuando se cumplen sus requisitos | Formulario W-2 |
| Retención federal | Por lo general, no hay retención de impuestos sobre la nómina, aunque existen excepciones | El empleador suele retener los impuestos sobre la nómina |
| Pago de impuestos | La persona que trabaja por cuenta propia suele pagar al presentar su declaración y mediante pagos estimados | Retención, más cualquier saldo o reembolso al presentar la declaración |
| Seguro Social y Medicare | Las reglas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pueden aplicarse a los ingresos netos | Se aplican a los salarios las cotizaciones correspondientes al empleado y al empleador |
| Facturación | Suele emitir facturas conforme a un contrato de servicios | Suele cobrar mediante nómina |
| Clasificación | Los hechos muestran una relación empresarial independiente | Los hechos muestran una relación laboral |
| Derechos y prestaciones | Dependen del contrato y de la legislación aplicable | Las protecciones y prestaciones laborales dependen de la legislación aplicable |
Mantener las facturas y el 1099 en concordancia
Conciliá el Formulario 1099-NEC con los pagos del pagador que cumplen los requisitos, no automáticamente con las facturas emitidas. Una factura puede seguir pendiente al cierre del año, incluir conceptos reembolsables o pagarse mediante una tarjeta o una red de pagos de terceros sujeta a las reglas del Formulario 1099-K. Las excepciones según la entidad o el método de pago también pueden influir en la declaración.
Para los pagos efectuados en 2026, el umbral general del Formulario 1099-NEC para los servicios incluidos es de USD 2.000. Después de 2026 puede ajustarse por inflación. Aun por debajo del umbral, puede exigirse la declaración si hubo retención adicional. Conservá las facturas, los comprobantes de pago, los Formularios W-9 y las declaraciones informativas. Investigá las diferencias y declará los ingresos empresariales sujetos a impuestos aunque no recibas un Formulario 1099.
Preguntas frecuentes
¿Retengo algún impuesto en la factura de un contratista 1099?
No descontás retenciones de nómina como si fueras empleado. Por lo general, un pagador le paga a un contratista independiente estadounidense fuera de la nómina, pero puede aplicarse la retención adicional y los pagos a no residentes tienen reglas propias. Conciliá cualquier retención efectiva con el comprobante del pagador y la guía vigente del IRS.
¿Necesito poner mi SSN o EIN en la factura?
Por lo general no. Le das tu identificación fiscal al cliente en el Formulario W-9 y no en la factura, y el cliente la usa para preparar las declaraciones informativas que correspondan. Seguí las instrucciones vigentes del W-9 para saber qué nombre y TIN indicar. No incluyas el SSN completo en una factura habitual salvo que una norma concreta lo exija.
¿Cuál es la diferencia entre una factura y un 1099-NEC?
Una factura registra lo que cobraste. El formulario 1099-NEC es una declaración informativa del pagador para los pagos que reúnen los requisitos de sus instrucciones. Los totales pueden diferir por facturas impagas, el momento del pago, la declaración de pagos con tarjeta, los reembolsos y las excepciones según el tipo de entidad. Conciliá la diferencia en vez de suponer que el formulario debe coincidir con los totales facturados.
¿Cuándo tiene un cliente que emitirme un 1099-NEC?
Para los pagos de servicios incluidos efectuados en 2026, el umbral general es de USD 2.000. El IRS indica que se consulte la Publicación 1099 para conocer el umbral ajustado por inflación después de 2026. Hay excepciones, entre ellas la retención adicional con independencia del importe, las reglas según el tipo de entidad o método de pago y el tratamiento especial de los abogados.
¿Qué es el Formulario W-9 y cuándo lo completo?
Un pagador estadounidense usa el Formulario W-9 para solicitar el nombre correcto del beneficiario, su clasificación fiscal federal y su TIN. Suele recopilarse al incorporar al contratista y el pagador lo conserva. Seguí las instrucciones vigentes del formulario, verificá quién lo solicita y transmitilo como información fiscal sensible.
¿En qué se diferencia un contratista 1099 de un empleado W-2?
Un empleado generalmente cobra por nómina y recibe el Formulario W-2. Un contratista independiente opera un negocio separado y puede recibir el Formulario 1099-NEC cuando se aplican sus reglas. Facturar o usar una etiqueta determinada no resuelve la clasificación. El IRS analiza el control conductual, el control financiero y la relación entre las partes, y otras leyes pueden aplicar criterios distintos.