ما هي الـ Rechnung الألمانية
في ألمانيا تُسمى الفاتورة Rechnung. وهي المستند الذي يصدره النشاط التجاري لتسجيل توريد سلع أو خدمات وللمطالبة بالدفع. ولأغراض ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer)، تكون الـ Rechnung أكثر من طلب دفع: فهي المستند الذي يحتاجه عميلك لخصم ضريبة المدخلات (Vorsteuer)، وهي المستند الذي سيفحصه مكتب الضرائب. إذا نقص حقل مطلوب، فقد يفقد العميل حق ذلك الخصم، فضبط المحتوى الصحيح يهمّ الطرفين.
الأساس القانوني هو المادة 14 UStG (Umsatzsteuergesetz)، التي تسرد البيانات الإلزامية التي يجب أن تظهر في كل فاتورة كاملة. وهناك نظام ثانٍ، قاعدة Kleinunternehmer في المادة 19 UStG، تتيح للأنشطة الصغيرة تحت حدّ معيّن من رقم الأعمال إصدار فواتير أبسط دون فرض ضريبة القيمة المضافة على الإطلاق. نتناول كليهما أدناه.
الحقول الإلزامية بموجب المادة 14 UStG
يجب أن تحتوي الـ Rechnung الكاملة على كل بيان من البيانات المنصوص عليها في المادة 14 UStG. اترك واحدًا وتكون الفاتورة غير صحيحة تقنيًا، مما قد يكلّف عميلك خصم ضريبة المدخلات لديه. تأكد من أن كل Rechnung تعرض ما يلي.
- الاسم والعنوان الكاملان للمورّد
- اسم نشاطك التجاري وعنوانك الكاملان بصفتك مُصدِر الفاتورة.
- الاسم والعنوان الكاملان للعميل
- الاسم والعنوان الكاملان لمستلِم السلع أو الخدمات.
- الرقم الضريبي أو رقم ضريبة القيمة المضافة
- رقمك الضريبي (Steuernummer) الصادر عن الـ Finanzamt، أو رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-IdNr).
- تاريخ الإصدار
- التاريخ الذي صدرت فيه الفاتورة (Rechnung).
- رقم فاتورة تسلسلي
- رقم فاتورة فريد ومتتابع (Rechnungsnummer) مخصَّص من سلسلة متّصلة.
- الكمية والوصف
- الكمية والوصف التجاري المعتاد للسلع، أو نوع الخدمة ونطاقها.
- تاريخ التوريد
- تاريخ تسليم السلع أو أداء الخدمة (الـ Leistungsdatum)، إن اختلف عن تاريخ الإصدار.
- المبلغ الصافي لكل معدّل ضريبة
- الأتعاب (المبلغ الصافي) مفصَّلة بحسب كل معدّل ضريبة قيمة مضافة منطبق، إضافةً إلى أي تخفيض متفَّق عليه مسبقًا.
- معدّل ضريبة القيمة المضافة ومبلغها
- معدّل ضريبة القيمة المضافة المنطبق (19% أو 7%) ومبلغ الضريبة المقابل باليورو.
- أي ملاحظة إعفاء
- حيث يكون التوريد معفى من الضريبة أو لا تُفرَض ضريبة القيمة المضافة، ملاحظة تذكر السبب (مثل ملاحظة الـ Kleinunternehmer).
معدّلا ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا: 19% و7%
تطبّق ألمانيا معدّلين رئيسيين لضريبة القيمة المضافة (Umsatzsteuer). المعدّل المعياري 19%، ويغطي معظم السلع والخدمات. ويُطبَّق معدّل مخفَّض 7% على فئات معينة مثل كثير من الأطعمة والكتب والصحف وبعض التوريدات المحددة الأخرى. أيًا كان المعدّل المنطبق، يجب أن تعرض الـ Rechnung المبلغ الصافي والمعدّل ومبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل.
إذا خلطت فاتورة واحدة بنودًا تخضع لمعدّلات مختلفة، فيجب أن تعرض المبلغ الصافي لكل معدّل ضريبة، سطر أرقام لبنود الـ 19% وآخر لبنود الـ 7%، حتى تتضح الضريبة المستحقة عند كل معدّل. اذكر دائمًا مبلغ ضريبة القيمة المضافة باليورو، لا النسبة المئوية فقط.
قاعدة الـ Kleinunternehmer (المادة 19 UStG)
يمكن للأنشطة الصغيرة استخدام نظام Kleinunternehmer (النشاط الصغير) بموجب المادة 19 UStG. الـ Kleinunternehmer الذي يبقى رقم أعماله تحت الحدّ القانوني لا يفرض ضريبة القيمة المضافة على فواتيره ولا يدفعها لمكتب الضرائب. وفي المقابل، لا يستطيع النشاط أيضًا خصم ضريبة المدخلات (Vorsteuer) على مشترياته.
إذا استخدمت هذا النظام، فيجب ألا تعرض الـ Rechnung معدّل ضريبة قيمة مضافة أو مبلغها. بل عليها أن تحمل ملاحظة قصيرة تشرح لماذا لا تُفرَض ضريبة، وبالألمانية تُصاغ عادةً: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.» («وفقًا للمادة 19 UStG، لا تُفرَض ضريبة قيمة مضافة.»). تبقى بقية البيانات الإلزامية منطبقة، اسمك وعنوانك، وبيانات العميل، ورقمك الضريبي، وتاريخ الإصدار، ورقم فاتورة تسلسلي، والوصف وتاريخ التوريد. ترك الملاحظة خطأ شائع للـ Kleinunternehmer، فتأكد من وجودها دائمًا.
الترقيم التسلسلي للفواتير (Rechnungsnummer)
تحتاج كل Rechnung كاملة إلى رقم فاتورة فريد وتسلسلي (Rechnungsnummer). يجب أن يُسحَب الرقم من سلسلة متّصلة حتى يمكن تحديد كل فاتورة على حدة وألا يُستخدَم أي رقم مرتين. يمكنك هيكلة السلسلة بما يناسب نشاطك، مثلًا بحسب السنة أو الفرع أو فئة العميل، ما دامت تبقى لا لبس فيها وبلا فجوات ضمن منطقها.
الترقيم التسلسلي ليس مجرد ترتيب بيروقراطي: فهو يتيح لمكتب الضرائب التحقق من أن كل توريد قد فُوتِر وحُسِب. مولّد يخصص الرقم التالي تلقائيًا يزيل مخاطر الأرقام المكررة أو المتخطّاة، وهي من أسهل الطرق للوقوع في مخالفة القواعد.
حفظ فواتيرك: قاعدة العشر سنوات (GoBD)
في ألمانيا يجب الاحتفاظ بالفواتير لعشر سنوات. ينطبق هذا على الفواتير التي تصدرها والفواتير التي تستلمها، وتبدأ مدة الحفظ عمومًا من نهاية السنة التقويمية التي صدرت فيها الفاتورة. أما مبادئ تخزين هذه البيانات، إبقاء السجلات كاملة وغير قابلة للتغيير ومتاحة بسهولة للتدقيق، فمنصوص عليها في الـ GoBD الألماني (مبادئ الإدارة والتخزين السليمين للدفاتر والسجلات والمستندات في شكل إلكتروني).
عمليًا يعني هذا أنك لا تستطيع ببساطة حذف الفواتير القديمة. يجب تخزين الفواتير الإلكترونية بشكل لا يمكن تغييره بصمت، ويجب أن تتمكن من إنتاجها إن طلبها الـ Finanzamt. حفظ نسخة PDF من كل Rechnung وقت إصدارها، في أرشيف منظَّم، هو أبسط طريقة للبقاء على الجانب الصحيح من القاعدة.
أنشئ Rechnung ألمانية متوافقة مجانًا
لا تحتاج إلى برنامج محاسبة لإصدار Rechnung صحيحة. يخطط المولّد المجاني كل حقل تتطلبه المادة 14 UStG، اسمك وعنوانك، وبيانات العميل، والـ Steuernummer أو USt-IdNr لديك، وتاريخ الإصدار، ورقم فاتورة تسلسلي، وأوصاف السطور وكمياتها، وتاريخ التوريد، والمبلغ الصافي ومعدّل ضريبة القيمة المضافة (19% أو 7%) ومبلغها لكل معدّل.
إذا كنت Kleinunternehmer، يمكنك إيقاف ضريبة القيمة المضافة وإضافة ملاحظة § 19 UStG المطلوبة حتى يكون المستند صحيحًا لنظام النشاط الصغير. النتيجة ملف PDF نظيف يمكنك تنزيله وأرشفته لمدة الحفظ العشرية، يُنتَج في متصفحك، بلغات عديدة، دون تسجيل ودون بطاقة.
أسئلة عن الفاتورة الألمانية
ماذا يجب أن تتضمن الـ Rechnung الألمانية؟
بموجب المادة 14 UStG يجب أن تعرض الـ Rechnung الكاملة الاسم والعنوان الكاملين للمورّد، والاسم والعنوان الكاملين للعميل، ورقمك الضريبي (Steuernummer) أو رقم ضريبة القيمة المضافة (USt-IdNr)، وتاريخ الإصدار، ورقم فاتورة تسلسلي، والكمية والوصف، وتاريخ التوريد، والمبلغ الصافي لكل معدّل ضريبة، ومعدّل ضريبة القيمة المضافة ومبلغها، وأي ملاحظة إعفاء حيث لا تُفرَض ضريبة القيمة المضافة.
ما هي قاعدة الـ Kleinunternehmer؟
تتيح قاعدة الـ Kleinunternehmer بموجب المادة 19 UStG للأنشطة الصغيرة تحت الحدّ القانوني لرقم الأعمال إصدار فواتير دون فرض ضريبة القيمة المضافة. لا يدفع مثل هذا النشاط ضريبة قيمة مضافة لمكتب الضرائب ولا يستطيع خصم ضريبة المدخلات (Vorsteuer). لا تعرض فواتيره معدّل ضريبة قيمة مضافة أو مبلغها لكن يجب أن تحمل ملاحظة مثل "Gemaess section 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet".
ما معدّلات ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا؟
لألمانيا معدّل ضريبة قيمة مضافة (Umsatzsteuer) معياري 19% ينطبق على معظم السلع والخدمات، ومعدّل مخفَّض 7% لفئات معينة مثل كثير من الأطعمة والكتب والصحف. الفاتورة التي تخلط المعدّلات يجب أن تعرض المبلغ الصافي والمعدّل ومبلغ ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل لكل معدّل.
هل أحتاج إلى رقم فاتورة تسلسلي؟
نعم. يجب أن تحمل الـ Rechnung الكاملة رقم فاتورة فريدًا ومتتابعًا (Rechnungsnummer) مسحوبًا من سلسلة متّصلة، حتى يمكن تحديد كل فاتورة على حدة وألا يُعاد استخدام أي رقم. يمكنك هيكلة السلسلة بحسب السنة أو منطق آخر ما دامت تبقى لا لبس فيها.
كم يجب أن أحتفظ بالفواتير في ألمانيا؟
يجب الاحتفاظ بالفواتير لعشر سنوات، تلك التي تصدرها وتلك التي تستلمها. تبدأ المدة عمومًا من نهاية السنة التقويمية للإصدار. تتطلب مبادئ الـ GoBD أن تكون السجلات الإلكترونية كاملة وغير قابلة للتغيير ومتاحة للتدقيق، فحفظ وأرشفة ملف PDF لكل Rechnung هو النهج الأكثر أمانًا.
هل يفرض الـ Kleinunternehmer ضريبة القيمة المضافة؟
لا. لا يفرض الـ Kleinunternehmer بموجب المادة 19 UStG ضريبة قيمة مضافة ولا يعرض معدّل ضريبة أو مبلغها على الفاتورة. بل يجب أن تتضمن الـ Rechnung ملاحظة تذكر أنه لا تُفرَض ضريبة قيمة مضافة وفقًا للمادة 19 UStG. تبقى كل البيانات الإلزامية الأخرى منطبقة.