الفوترة في فرنسا: كيف تنشئ facture

ما هي الـ facture الفرنسية

الـ facture هي الفاتورة الفرنسية: المستند القانوني الذي يسجّل بيع سلع أو توريد خدمات ويُنشئ الالتزام بالدفع. بين المهنيين (B2B) تكون الـ facture إلزامية؛ وللمبيعات إلى الأفراد (B2C) تُطلَب عند الطلب وفي عدة حالات محددة. يجب إصدارها بمجرد إتمام البيع أو إنجاز الخدمة، ويحتفظ كلٌّ من المُصدِر والعميل بنسخة.

تستند الفوترة الفرنسية إلى قانونين. يحدد قانون التجارة (Code de commerce، لا سيما المادة L441-9) البيانات التجارية وقواعد شروط الدفع وغرامات التأخير، بينما يحكم القانون العام للضرائب (Code general des impots, CGI) المحتوى الضريبي، تفاصيل ضريبة TVA (ضريبة القيمة المضافة) والأنظمة الخاصة مثل franchise en base de TVA. ضبط كليهما بشكل صحيح هو ما يجعل الـ facture متوافقة.

البيانات الإلزامية في كل facture

يسرد القانون الفرنسي الـ mentions obligatoires (البيانات الإلزامية) التي يجب أن تظهر في كل facture. يمكن أن تؤدي البيانات الناقصة أو الخاطئة إلى غرامات إدارية، وبالنسبة إلى الأنشطة المسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة، إلى فقدان حق العميل في خصم الضريبة. تعرض الـ facture المتوافقة ما يلي.

هوية المُصدِر ورقم SIREN/SIRET

اسمك التجاري، وعنوانك القانوني، ورقم الـ SIREN أو SIRET الخاص بك (والشكل القانوني ورأس المال للشركات).

بيانات العميل

اسم العميل (أو اسم الشركة) وعنوان الفوترة؛ وللـ B2B، بياناته ورقم ضريبة القيمة المضافة حيث يكون ذا صلة.

رقم فاتورة تسلسلي فريد

رقم فريد مسحوب من سلسلة متّصلة وزمنية بلا فجوات (numero de facture).

تاريخ الإصدار وتاريخ البيع/الخدمة

تاريخ إصدار الـ facture وتاريخ تسليم السلع أو إنجاز الخدمة (date de la vente ou de la prestation).

الوصف والكمية وسعر الوحدة HT

سطر لكل بند أو خدمة: وصف واضح، وكمية، وسعر وحدة غير شامل الضريبة (prix unitaire HT).

الإجمالي HT

المبلغ الإجمالي غير شامل الضريبة (montant total HT)، لكل معدّل ضريبة حيث تنطبق عدة معدّلات.

معدّل ضريبة TVA ومبلغها

معدّل ضريبة القيمة المضافة المنطبق (taux de TVA) ومبلغ الضريبة، ما لم ينطبق إعفاء.

الإجمالي TTC

المبلغ الإجمالي المستحق شامل الضريبة (montant total TTC).

شروط الدفع

تاريخ الاستحقاق أو مدة الدفع (date de reglement / delai de paiement) وأي خصم للدفع المبكر.

بيان غرامة التأخير

معدّل غرامة التأخير في الدفع وتعويض الاسترداد الثابت البالغ 40 يورو للـ B2B (penalites de retard et indemnite forfaitaire).

فهم HT وTTC وTVA

يظهر اختصاران في كل facture فرنسية تقريبًا. HT يعني hors taxes، المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة. وTTC يعني toutes taxes comprises، المبلغ شامل جميع الضرائب. والفرق بينهما هو ضريبة TVA (taxe sur la valeur ajoutee)، ضريبة القيمة المضافة الفرنسية.

تعرض الـ facture الصادرة عن نشاط مسجَّل في ضريبة القيمة المضافة السعر HT، وتطبّق معدّل TVA المعني، وتعطي الإجمالي TTC الذي يدفعه العميل فعلًا. تستخدم فرنسا معدّلًا معياريًا 20% إضافةً إلى معدّلات مخفَّضة (عادةً 10% و5.5% و2.1%) لسلع وخدمات محددة. اعرض دائمًا الإجمالي HT، ومعدّل ضريبة TVA ومبلغها، والإجمالي TTC بشكل منفصل حتى تتطابق الأرقام. إذا كنت تعمل بنظام الـ franchise en base de TVA، فأنت لا تفرض ضريبة TVA على الإطلاق، انظر قسم الـ auto-entrepreneur أدناه.

نظام auto-entrepreneur / micro-entrepreneur

الـ auto-entrepreneur (رسميًا micro-entrepreneur) هو النظام المبسَّط الذي يستخدمه معظم المستقلين الفرنسيين والأنشطة الصغيرة الفردية. ويستفيد كثير منهم من الـ franchise en base de TVA، إعفاء لا يفرض النشاط بموجبه ضريبة القيمة المضافة ولا يستردّها تحت حدود معينة من رقم الأعمال.

عندما تنطبق هذه الفرنشايز، يجب أن تعرض الـ facture الأسعار بـ HT فقط (وهي تساوي الـ TTC، إذ لا توجد ضريبة) وأن تحمل السطر القانوني الدقيق "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". تخبر هذه الصياغة العميل والسلطة الضريبية بأنه لا تُفرَض ضريبة قيمة مضافة بموجب المادة 293 B من الـ CGI. تبقى كل البيانات الإلزامية الأخرى منطبقة: رقم الـ SIRET، والرقم التسلسلي، والتواريخ، والبنود، والإجمالي، وشروط الدفع، وإشعار غرامة التأخير. إذا تجاوز رقم أعمالك الحدّ وخرجت من الفرنشايز، تبدأ بفرض ضريبة TVA، وتسقط سطر art. 293 B، وتعرض HT وTVA وTTC كفاتورة عادية.

غرامات التأخير وبيانات الخصم

لفواتير الـ B2B، يتطلب القانون الفرنسي بيانين متعلقين بالدفع إضافةً إلى تاريخ الاستحقاق. أولًا، يجب أن تذكر الـ facture غرامة التأخير في الدفع (penalites de retard) التي تنطبق إذا دفع العميل بعد تاريخ الاستحقاق، ويجب أن يظهر المعدّل على الفاتورة. ثانيًا، يجب أن تذكر تعويض الاسترداد الثابت البالغ 40 يورو (indemnite forfaitaire pour frais de recouvrement) المستحق تلقائيًا على أي دفعة B2B متأخرة.

تحدّ شروط الدفع القانونية من المهلة الافتراضية (عادةً 30 يومًا، وحتى 60 يومًا حيث يُتفَّق على ذلك)، فيجب أن يحترم تاريخ الاستحقاق الذي تضعه تلك الحدود. إذا عرضت خصمًا للتسوية المبكرة فينبغي أيضًا أن تذكر شروط الخصم (escompte)؛ وحيث لا يُعرَض خصم، تذكر الـ facture عادةً أنه لا ينطبق خصم للدفع المبكر. تضمين هذه البيانات يبقي فاتورتك متوافقة ويحمي حقك في المطالبة بالغرامات إذا دفع عميل متأخرًا.

أنشئ facture متوافقة مجانًا

لا تحتاج إلى برنامج محاسبة لإصدار facture فرنسية صحيحة. مع FreeBillGen تدخل بياناتك مرة واحدة، الاسم والعنوان ورقم الـ SIRET، وتضيف العميل، وتسرد كل سطر بوصفه وكميته وسعر وحدته HT، فيحسب المولّد الإجمالي HT، وضريبة TVA (أو يتركها للفرنشايز)، والإجمالي TTC.

يخصص رقمًا تسلسليًا نظيفًا، ويؤرّخ المستند، ويتيح لك إضافة شروط الدفع، وبيان غرامة التأخير، وللـ auto-entrepreneurs سطر "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". تحصل على facture بصيغة PDF احترافية بالفرنسية، دون بطاقة ودون تسجيل، جاهزة لإرسالها إلى عميلك.

أسئلة عن الفوترة الفرنسية

ماذا يجب أن تتضمن الـ facture الفرنسية؟

يجب أن تعرض الـ facture هويتك ورقم الـ SIREN/SIRET، وبيانات العميل، ورقم فاتورة تسلسليًا فريدًا، وتاريخ الإصدار وتاريخ البيع أو الخدمة، ووصفًا سطرًا بسطر بالكمية وسعر الوحدة HT، والإجمالي HT، ومعدّل ضريبة TVA ومبلغها، والإجمالي TTC، وشروط الدفع، وبيان غرامة التأخير. يضيف الـ auto-entrepreneurs ضمن الفرنشايز سطر "لا ضريبة قيمة مضافة" محددًا بدلًا من ضريبة TVA.

هل يفرض الـ auto-entrepreneurs ضريبة TVA؟

عادةً لا. يستفيد معظم الـ auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) من الـ franchise en base de TVA تحت حدود رقم الأعمال، فلا يفرضون ضريبة قيمة مضافة. تعرض فاتورتهم الأسعار بـ HT فقط ويجب أن تحمل السطر "TVA non applicable, art. 293 B du CGI". إذا تجاوز رقم الأعمال الحدّ، يخرج النشاط من الفرنشايز ويبدأ بفرض ضريبة TVA بشكل عادي.

ماذا يعني "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"؟

إنها الصياغة القانونية الدقيقة التي يجب أن يضعها الـ auto-entrepreneur ضمن الـ franchise en base de TVA على كل facture. تخبر العميل والسلطة الضريبية بأنه لا تُفرَض ضريبة قيمة مضافة على الفاتورة، بموجب المادة 293 B من القانون العام للضرائب (Code general des impots). دون ضريبة TVA، يساوي مبلغ الـ HT مبلغ الـ TTC.

ما الفرق بين HT وTTC؟

الـ HT (hors taxes) هو المبلغ غير شامل ضريبة القيمة المضافة؛ والـ TTC (toutes taxes comprises) هو المبلغ شامل جميع الضرائب. والفرق بينهما هو ضريبة TVA. تعرض الـ facture الفرنسية المعيارية الإجمالي HT، ومعدّل ضريبة TVA ومبلغها، والإجمالي TTC. ضمن الـ franchise en base de TVA يكون الـ HT والـ TTC متساويين لأنه لا تُضاف ضريبة قيمة مضافة.

هل عليّ ذكر غرامات التأخير على الـ facture؟

لفواتير الـ B2B، نعم. يتطلب القانون الفرنسي أن تذكر الـ facture معدّل غرامة التأخير الذي ينطبق إذا دفع العميل بعد تاريخ الاستحقاق، إضافةً إلى تعويض الاسترداد الثابت البالغ 40 يورو المستحق تلقائيًا على أي دفعة مهنية متأخرة. وينبغي أيضًا أن تذكر شروط الدفع وما إذا كان ينطبق خصم للدفع المبكر.

هل رقم الفاتورة إلزامي في فرنسا؟

نعم. يجب أن تحمل كل facture رقمًا فريدًا من سلسلة متّصلة وزمنية بلا فجوات. الرقم، مع تاريخ الإصدار وتاريخ البيع أو الخدمة، بيان إلزامي. يخصص المولّد المجاني رقمًا تسلسليًا نظيفًا تلقائيًا فتبقى سلسلتك متّصلة.