簡短答案：取決於是否登記
自由工作者只有在已登記加值稅時才收加值稅。並沒有一條放諸四海的規則要求每位自由工作者都在發票上加上加值稅。在多數國家，一旦你的應稅營業額越過國家門檻，你就負有登記義務，而在該門檻以下通常完全不收加值稅。有些自由工作者即使在門檻以下也選擇自願登記，通常是為了能申報退還他們在自己營業成本上所支付的加值稅。
所以實務上的問題不是抽象地問「自由工作者收加值稅嗎？」，而是在你的特定國家裡問「我是否已登記，或是否被要求登記？」。門檻、稅率與何時必須登記的時點都由各國訂定，且會隨時間改變，因此下方的數字僅為示意，並非你可以依賴的規則。
登記門檻因國家而異
幾乎每一套加值稅或 GST 制度都有登記門檻：一個年度應稅營業額的水準，超過它你就被要求登記，低於它則登記為選擇性或不開放。這些門檻差異甚大。有些國家訂定相當高的金額，旨在讓最小的業者排除在制度之外；其他國家則門檻極低或根本沒有，意味著你從第一筆銷售起就必須登記。
由於數字會變動，且計入門檻的內容規則也各不相同，安全的做法是查閱你設立所在國的現行數字。要盯緊你應稅營業額的滾動累計，而非僅看日曆年度，因為許多制度以任何最近十二個月的區間來檢驗門檻，並要求你在越過後的短期內登記。
- 門檻以下
- 你通常不登記也不加加值稅；你的發票總額就是你的費用。
- 越過門檻
- 一旦你的應稅營業額超過國家上限，你通常必須在規定的期限內登記。
- 自願登記
- 許多國家讓你在達到門檻之前就登記，主要是為了申報退還你成本上的加值稅。
- 遠距與數位規則
- 跨境銷售或向消費者提供數位服務，可能觸發另外的登記規則。
如果你在門檻以下
如果你未登記，你的發票不列加值稅行。你列出你的費用，而你開立的金額就是客戶支付的金額。你不應顯示加值稅號碼或加值稅率，因為你並沒有，而且你不得將你未登記收取的金額當作「加值稅」收取。有些主管機關期望加上一句小註記，說明加值稅不適用，但用語因國家而異。
在門檻以下並不使你的收入免稅。你仍須在自己的所得稅申報中將所賺申報為利潤，所以每張你開立的發票都要保留一份副本。重點只是在於，加值稅這項獨立的交易稅，在你登記之前並不會進入這幅圖像。
一旦你登記加值稅後會有什麼改變
一旦你登記，你就成為代稅務機關收取加值稅的人，並且有三件事改變。第一，你對你的應稅銷售收取加值稅，方法是在你的發票上加上正確稅率，並顯示你的加值稅號碼、淨額、加值稅率、加值稅額與含稅總額。第二，你定期申報加值稅報表（依國家不同為每月、每季或每年），並繳納你所收取的加值稅。第三，你通常可以申報退還進項加值稅，也就是你在合法營業採購上所支付的加值稅，方法是從你所欠的稅額中扣除它。
該項退還正是讓自願登記對某些自由工作者有吸引力的好處：如果你購買帶有加值稅的設備、軟體或服務，登記讓你得以收回那筆稅，而非自行吸收。代價則是正確收取、保存加值稅記錄並準時申報的額外行政工作。
歐盟內的跨境 B2B：逆向課稅
如果你在歐盟已登記加值稅，並向另一個會員國的已登記加值稅企業提供服務，你通常不收加值稅。改由客戶依逆向課稅機制在自己的國家申報。你的發票於是顯示一個不列加值稅行的淨額，納入你的加值稅號碼與客戶有效的加值稅號碼，並載有明確的註記，例如 「逆向課稅」（Reverse charge），最好引用歐盟加值稅指令第 196 條（Article 196 of the EU VAT Directive）。
在你對該供應採用零稅率之前，請先確認客戶的加值稅號碼在歐盟的 VIES 系統中有效。如果該號碼無效，或客戶是私人消費者而非企業，逆向課稅就不適用，你通常要收取加值稅，而向消費者銷售數位服務另有特別規則。歐盟以外的跨境規則完全不同，所以請把逆向課稅當作歐盟特有的機制。
查閱你自己的國家門檻
由於門檻、稅率與登記期限都由各國訂定且會改變，最有用的單一步驟就是查閱你設立所在國的現行數字，並對照它追蹤你的營業額。你的國家稅務機關會公布門檻、登記程序與報表多久申報一次。如果你的情況處於邊界、成長迅速，或涉及跨境或數位銷售，與當地會計師簡短談一次通常很值得。
常見問題
自由工作者一定要收加值稅嗎？
只有在他們已登記加值稅時才需要。並沒有一條放諸四海的規則要求每位自由工作者都收加值稅。在多數國家，一旦你的應稅營業額超過國家門檻，你就負有登記義務，而在該水準以下通常完全不收加值稅。
自由工作者在什麼時點需要登記加值稅？
當你的應稅營業額越過你所在國的登記門檻時，通常以滾動的十二個月期間而非日曆年度衡量。門檻數字與登記期限因國家而異，所以請查閱你設立所在地的現行規則。
如果我在門檻以下，可以自願登記加值稅嗎？
在許多國家可以。自由工作者自願登記，主要是為了能申報退還他們在設備、軟體與服務等營業採購上所支付的加值稅。代價是正確收取加值稅、保存記錄並申報報表的額外工作。
一旦我登記加值稅後會有什麼改變？
你開始對你的應稅銷售收取加值稅並在發票上顯示你的加值稅號碼、你定期申報加值稅報表並繳納你所收取的稅，且你通常可以就合法營業成本申報退還進項加值稅。該項退還正是某些自由工作者在被要求之前就登記的原因。
我要向另一個歐盟國家的企業客戶收加值稅嗎？
對於提供給另一個歐盟會員國已登記加值稅企業的多數服務，不收。逆向課稅適用，由客戶申報加值稅。你開立一張不含加值稅的淨額發票、顯示雙方的加值稅號碼，並加上「逆向課稅」（Reverse charge）的註記。請先在 VIES 中驗證客戶的加值稅號碼。
如果我未登記，我的收入仍要課稅嗎？
是的。在加值稅門檻以下只代表你不收加值稅這項獨立的交易稅。你仍須在你的所得稅申報中將所得申報為利潤，所以每張你開立的發票都要保留一份副本。