プロフォーマインボイスとは？

プロフォーマインボイスの実際の意味

プロフォーマインボイスは、見積りまたは提案中の販売を請求書に似た形式で示す書類です。通常、当事者、商品またはサービス、数量、価格、引渡条件、有効期間、見積税額や諸費用を記載します。輸出取引では、買い手による輸入許可の申請、検査の手配、信用状の開設、資金の準備に役立つことがあります。

最終的な税務請求書と誤認されないよう、プロフォーマであることを明確に表示してください。例えばHMRCは、プロフォーマインボイスではVATを還付請求できないとしています。ただし、これは契約、通関、社内会計に一律の世界共通ルールがあるという意味ではありません。承諾が契約上の効果を持つ場合や、特定の通関手続で使用される場合があり、企業が売上として扱わずに契約上の約束を記録することもあります。実際の取引と前払いに適用される規則に従ってください。

プロフォーマインボイスと最終請求書の違い

違いは見た目だけでなく、位置づけと目的にあります。プロフォーマは提案中の取引を示します。最終請求書は、契約と税務規則が定める請求時点に実際に請求する金額を記録します。その時点は、供給または前払いに結び付くことがあります。

目的

プロフォーマは提案を示し、最終請求書は該当する請求時点の請求額を記録します。

税とVAT

プロフォーマは一般に、VAT還付に必要な証拠にはなりません。最終請求書も適用要件を満たす必要があります。

番号

プロフォーマの参照番号は、規制対象の最終請求書番号系列と明確に分けてください。

会計

プロフォーマだけを根拠に収益を認識せず、実際の取引に適用される会計規則に従ってください。

金額

提案額は合意により変わることがあり、最終請求書には実際の請求額を記録します。

プロフォーマインボイスを使う場面

最終請求の前に、買い手が請求書形式の提案を必要とするときに使います。正式な見積り、社内購買承認、輸入許可、船積前検査、信用状、資金移動、合意済みの前払い依頼などを支えることがあります。

通関に使う場合は、該当する貨物についてプロフォーマが受け入れられるかを輸入者、運送業者または通関業者に確認してください。販売では通常、商業送り状を使いますが、見本、交換品など販売以外の物品には別の書類・評価規則が適用されることがあります。

プロフォーマインボイスに記載する内容

買い手が提案を評価できる十分な情報を示しつつ、最終的な税務請求書ではないことを明確にしてください。別のプロフォーマ参照番号を使い、提案の有効期間を示し、見積額であることを明記します。FreeBillGenの無料書類ジェネレーターでは、Proformaを独立した書類種類として選べます。

“Proforma invoice”の表記

最終的な税務請求書と誤認されないよう、書類の種類を明確に表示します。

別の参照番号

規制対象の最終請求書番号系列と混同されないプロフォーマ系列または参照番号を使います。

売り手と買い手の情報

売り手と買い手双方の正式名称、住所、連絡先を記載します。

内容、数量、単価

買い手が見積りの対象を正確に確認できるよう、品目またはサービスごとに明確な行を設けます。

見積金額と諸費用

提案価格、運賃、税額の見積りを、税務請求書として示すことなく明確に見積りとして表示します。

有効期限

提示した価格と条件が有効な期間を示します（例：30日間有効）。

支払条件と引渡条件

必要に応じて、提案する支払方法、手付金の条件、予定する納品日または完了日を記載します。

プロフォーマから正式な請求書への移行

適用される請求時点が到来したら、必要な識別子、日付、実際の金額、税務上の取扱いを備えた別の最終請求書を作成します。その時点は納品後、前払い時、または現地の税務規則が別に定める時点となる場合があります。

必要に応じて承諾済みの提案を参照し、両方の版を保存してください。FreeBillGenはProformaとInvoiceの書類種類に対応しますが、ゲスト用ジェネレーターは自動変換や相互リンクを行いません。

プロフォーマインボイスに関する質問

プロフォーマインボイスは正式な請求書ですか？

実在する業務書類ですが、一般には最終的な税務請求書ではありません。提案内容を示し、契約、支払い、通関上の意味を持つ場合があります。例えばHMRCはVAT還付の証拠としてプロフォーマを認めていません。最終請求の時期は、供給と前払いに関する規則によって決まります。

プロフォーマインボイスでVATを還付請求できますか？

英国の指針ではできません。HMRCはプロフォーマインボイスではVATを還付請求できないとしています。他のVAT制度でも一般に有効な税務請求書が必要ですが、世界共通の表現を前提にせず、適用される証拠要件と前払い規則を確認してください。

プロフォーマインボイスに請求書番号は必要ですか？

PRO-001など、明確に別の参照番号を付けてください。現地制度が特に求めない限り、発行済み最終税務請求書のように見せたり、規制対象の請求書番号系列を消費したりしないでください。

見積書とプロフォーマインボイスの違いは何ですか？

どちらも提案価格と範囲を示せます。プロフォーマは請求書に似た形式で、買い手、銀行、輸入手続がその形式を求める場面でよく使われます。法的効果は文言、承諾、準拠法によって決まり、見積書の方が常に非公式とは限りません。

プロフォーマインボイスを支払う義務はありますか？

書類だけでは判断できません。プロフォーマが前払いの依頼に添付され、承諾済みの見積りや契約によって支払義務が生じる場合があります。合意条件を確認し、Invoiceという名称の書類が出て初めて支払いが拘束力を持つとは考えないでください。

通関でプロフォーマインボイスを使うのはいつですか？

仕向地の手続、輸入者、運送業者、通関業者が受け入れる場合に限って使用してください。見本、交換品、承認用の商品、販売前の輸入手続を支えることがありますが、裏付け可能な通関価格とその他の必要な申告は引き続き必要です。