متطلبات فاتورة ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة

لماذا تهم فاتورة ضريبة القيمة المضافة

فاتورة ضريبة القيمة المضافة هي المستند الذي يستخدمه عميلك لاسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، والذي تعتمد عليه HMRC للتحقق من المعاملة. ولا يمكن إصدارها إلا للنشاط التجاري المسجّل في ضريبة القيمة المضافة، ويجب إصدارها خلال 30 يومًا من التوريد (أو من الدفع، إذا دُفعت مقدمًا). وإذا غاب تفصيل إلزامي، فقد يتعذر على عميلك استرداد ضريبة القيمة المضافة وقد يُطلب منك إعادة إصدار المستند. وهذه القواعد خاصة بالمملكة المتحدة: فمنذ خروجها من الاتحاد الأوروبي تضع المملكة المتحدة نظامها الخاص لضريبة القيمة المضافة بإشراف HMRC، منفصلاً عن توجيه ضريبة القيمة المضافة الأوروبي، لذا تنطبق قائمة الحقول أدناه على التوريدات الخاضعة للضريبة في المملكة المتحدة.

ما الذي يجب أن تُظهره فاتورة ضريبة القيمة المضافة الكاملة في المملكة المتحدة

تحدد HMRC البيانات التي يجب أن تتضمنها فاتورة ضريبة القيمة المضافة الكاملة. وبالنسبة للمستقل العادي أو صاحب العمل الفردي أو الشركة الصغيرة، هذه هي التفاصيل التي يجب أن تظهر على المستند:

رقم تسلسلي فريد

رقم فاتورة فريد يتبع الرقم الأخير، استنادًا إلى سلسلة واحدة أو أكثر.

اسم نشاطك التجاري وعنوانه

الاسم الكامل (أو الاسم التجاري) وعنوانك أنت، المورّد.

رقم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة

رقم ضريبة القيمة المضافة الذي سُجّلت بموجبه لدى HMRC.

تاريخ الفاتورة

تاريخ إصدار الفاتورة (وقت الإصدار).

وقت التوريد (نقطة الضريبة)

تاريخ توريد السلع أو الخدمات، إذا كان مختلفًا عن تاريخ الفاتورة.

اسم العميل وعنوانه

اسم العميل الذي تفوتره وعنوانه.

وصف السلع أو الخدمات

وصف واضح للسلع أو الخدمات الموردة.

الكمية لكل سطر

لكل سطر، كمية السلع أو مدى الخدمات.

سعر الوحدة باستثناء ضريبة القيمة المضافة

السعر لكل وحدة أو بند، معروضًا قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة.

نسبة ضريبة القيمة المضافة لكل سطر

نسبة ضريبة القيمة المضافة المفروضة على كل سطر - القياسية أو المخفضة أو الصفرية أو المعفاة.

مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل سطر

مبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروض على كل سطر، إذا كانت البنود بنسب مختلفة.

الإجمالي باستثناء ضريبة القيمة المضافة

إجمالي المبلغ المستحق، قبل ضريبة القيمة المضافة (الإجمالي الصافي).

إجمالي ضريبة القيمة المضافة

إجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة المفروض، معبَّرًا عنه بالجنيه الإسترليني.

الإجمالي الكلي

إجمالي المبلغ المستحق شاملاً ضريبة القيمة المضافة.

تفصيل ضريبة القيمة المضافة لكل سطر

قلب فاتورة ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة هو التفصيل سطرًا بسطر. فلكل بند تُظهر الكمية، وسعر الوحدة باستثناء ضريبة القيمة المضافة، ونسبة ضريبة القيمة المضافة المنطبقة. وحيث تحمل الأسطر المختلفة نسبًا مختلفة، تُظهر أيضًا مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل سطر حتى يمكن التحقق من الإجماليات. وللمملكة المتحدة ثلاث نسب موجبة إضافةً إلى التوريدات المعفاة: النسبة القياسية (حاليًا 20%)، والنسبة المخفضة (5%، لأمور مثل الوقود المنزلي ومقاعد سيارات الأطفال)، والنسبة الصفرية (0%، لمعظم الطعام والكتب وملابس الأطفال). ثم تجمع الفاتورة هذه في إجمالي باستثناء ضريبة القيمة المضافة، وإجمالي مبلغ ضريبة القيمة المضافة، وإجمالي كلي. ويجب إظهار إجمالي ضريبة القيمة المضافة بالجنيه الإسترليني حتى لو كان باقي الفاتورة بعملة أخرى.

الفواتير المبسطة والمعدّلة

لا تحتاج دائمًا إلى فاتورة كاملة. ويمكن إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة مبسطة للتوريدات بقيمة 250 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل (شاملةً ضريبة القيمة المضافة). وهي أقصر: تحتاج إلى اسمك وعنوانك ورقم ضريبة القيمة المضافة، ووقت التوريد، ووصف للسلع أو الخدمات، و - لكل نسبة ضريبة قيمة مضافة - إجمالي المبلغ المستحق شاملاً ضريبة القيمة المضافة ونسبة ضريبة القيمة المضافة المفروضة. ولا تحتاج إلى بيانات العميل أو مبلغ ضريبة قيمة مضافة منفصل. وتُستخدم فاتورة ضريبة القيمة المضافة المعدّلة لتوريدات التجزئة التي تتجاوز 250 جنيهًا إسترلينيًا: وهي كالفاتورة الكاملة لكنها تُظهر القيمة الشاملة لضريبة القيمة المضافة لكل بند بالنسبة القياسية أو المخفضة، مع عرض الإجماليات (الصافي وضريبة القيمة المضافة والإجمالي الكلي) منفصلة. وعليك أيضًا تقديم فاتورة كاملة أو مبسطة إذا طلبها العميل.

العملة والنسخ والاحتفاظ بالسجلات

يمكنك الفوترة بأي عملة، لكن يجب أيضًا إظهار إجمالي ضريبة القيمة المضافة المستحقة بـالجنيه الإسترليني، محوَّلاً بسعر صرف تقبله HMRC. احتفظ بنسخة من كل فاتورة ضريبة قيمة مضافة تصدرها وتستلمها: فبموجب قواعد المملكة المتحدة يجب عمومًا الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة 6 سنوات. وإذا كنت مشتركًا في برنامج «جعل الضريبة رقمية» لضريبة القيمة المضافة، فيجب الاحتفاظ بتلك السجلات رقميًا وتقديم إقراراتك عبر برنامج متوافق. وتحقق دائمًا من أي تفصيل مقابل إرشادات HMRC الحالية، لأن النسب والحدود تتغير.

أسئلة عن فاتورة ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة

ما الذي يجب أن يكون على فاتورة ضريبة القيمة المضافة الكاملة في المملكة المتحدة؟

يجب أن تُظهر فاتورة ضريبة القيمة المضافة الكاملة رقمًا تسلسليًا فريدًا، واسم نشاطك التجاري وعنوانه ورقم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة، وتاريخ الفاتورة، ووقت التوريد إن كان مختلفًا، واسم العميل وعنوانه، ووصف السلع أو الخدمات، ولكل سطر الكمية وسعر الوحدة باستثناء ضريبة القيمة المضافة ونسبتها ومبلغها. ثم تُظهر الإجمالي باستثناء ضريبة القيمة المضافة، وإجمالي ضريبة القيمة المضافة، والإجمالي الكلي. ويجب أن يكون إجمالي ضريبة القيمة المضافة بالجنيه الإسترليني.

متى يمكنني استخدام فاتورة ضريبة قيمة مضافة مبسطة؟

يمكنك إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة مبسطة عندما يكون الإجمالي 250 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل شاملاً ضريبة القيمة المضافة. وتحتاج إلى اسمك وعنوانك ورقم ضريبة القيمة المضافة، ووقت التوريد، ووصف، ولكل نسبة المبلغ الشامل لضريبة القيمة المضافة ونسبة ضريبة القيمة المضافة. ويمكنها إغفال بيانات العميل ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المنفصل اللذين تتطلبهما الفاتورة الكاملة.

ما هي فاتورة ضريبة القيمة المضافة المعدّلة؟

فاتورة ضريبة القيمة المضافة المعدّلة تُستخدم لتوريدات التجزئة التي تتجاوز 250 جنيهًا إسترلينيًا. وهي كالفاتورة الكاملة لكنها تُظهر القيمة الشاملة لضريبة القيمة المضافة لكل بند بالنسبة القياسية أو المخفضة، مع عرض الإجمالي الصافي وإجمالي ضريبة القيمة المضافة والإجمالي الكلي منفصلة. وعلى عميلك أن يوافق على استلام فاتورة معدّلة.

هل أحتاج إلى أن أكون مسجّلاً في ضريبة القيمة المضافة لإصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة؟

نعم. لا يمكن إلا للنشاط التجاري المسجّل في ضريبة القيمة المضافة إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة وفرض ضريبة القيمة المضافة. وإذا لم تكن مسجّلاً، فتصدر فاتورة عادية دون ضريبة قيمة مضافة ودون رقم تسجيل في ضريبة القيمة المضافة عليها. ويجب أن تسجّل بمجرد تجاوز حجم أعمالك الخاضع للضريبة حد HMRC.

كم لدي من الوقت لإصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة؟

عليك عادةً إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة خلال 30 يومًا من توريد السلع أو الخدمات، أو خلال 30 يومًا من استلام الدفع إذا دُفعت مقدمًا. وتاريخ التوريد هو نقطة الضريبة التي تحدد في أي فترة ضريبة قيمة مضافة تقع عملية البيع.

كم يجب أن أحتفظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة؟

تتطلب HMRC الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك نسخ الفواتير التي تصدرها وتستلمها، لمدة 6 سنوات على الأقل. وإذا كنت تستخدم برنامج «جعل الضريبة رقمية» لضريبة القيمة المضافة، فيجب الاحتفاظ بتلك السجلات رقميًا وتقديم الإقرارات عبر برنامج متوافق.